Derecho Fiscal

DERECHO FISCAL
Es el conjunto de normas jurídicas que van a regular la obligación de los particulares de contribuir al gasto publico así como las facultades de las autoridades para exigir el cumplimiento de esta obligación.

Contribuir al gasto publico
* Obligación>particular
* Facultad> Atoridad
Solo los menores o personas con dificultades mentales (ignorancia manifiesta)están eximidos a cumplir con los gastos públicos.

El ISR e IDE no se cobra en una transferencia cuando es familiar, sin embargo si se cobra cuando es en efectivo, ya que no se puede comprobar quien lo deposito.

Delito de discrepancia fiscal: Cuando gastas mas de los que te ingresa.

OBLIGACIONES DEL PARTICULAR.

1. Declarar situación fiscal (mensual y anual)
* Fisica: abril.
*Moral: marzo
* Yeps: impuesto que se paga en premios.
2. pagar impuestos
3. llevar contabilidad
4. tener un domicilio fiscal. ( 5 años de validez.)
* agenda fiscal
* código fiscal de la federación
* ley federal de los derechos de los contribuyente

FACULTADES DE LAS AUTORIDADES
* Revisar (5 años…..10 años desaparece)
* Multar
* Embargar bienes de tupropiedad inclusive cuentas bancarias
* Rematar los bienes del contribuyente.
* Intervenir tu caja
* Clausura
* Denuncia del delito (MP federal)

BASES Y PRINCIPIOS CONSTITUCUONALES QUE REGULAN LA OBLIGACION TRIBUTARIA.( constitución política de los EU Mexicanos)

CARTA MAGNA: es la base de todo sistema jurídico mexicano.
Ninguna ley puede ir ni en contra ni mas allá de lo queesta establece.

GARANTIAS INDIVIDUALES Y DERECHOS HUMANOS(cap 1>constitución)
* Derecho que se reconoce el estado a favor de los gobernados/particulares que esta en la constitución y se compromete a respetar.
* En caso de que la autoridad no respete las garantías yo tengo la posibilidad de acudir al juicio de amparo.
* Deben de respetarse los DH que estén reconocidos en los tratadosinternacionales.
* Si la autoridad no respetara mis garantías individuales, yo puedo acudir al juicio de amparo para reclamar

ARTICULO 133
Requisitos para el tratado internacional para que sean obligación:
1. Firmado por el presidente de la republica.
2. Ratificado por el senado
* Las leyes federales: son emitidos por el legislativo ya que ellos se encargan de hacer lasleyes(tenencia), aplicables en toda la republica y obligatoria para todos los ciudadanos.
* Leyes municipales (zapopan-gdl) ley estatal por ejemplo ley antiborrachos
* Reglamentos administrativos.
En materia de impuestos, de contribuir también estaremos respetando al orden señaado:
1. Constitución
2. Tratado internacional
3. Leyes federales
4. Leyes estatales
5.Reglamentos, inferioridad a todo

BASES Y PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES QUE RIGEN LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
Obligaciones de los mexicanos liga a dos partes:
* Sujeto obligado contribuyente (mexicano): acata el cumplimiento sin ser optativo.
* Autoridad: tiene el imperio y la facultad de exigir a través de la coacción
* Coacción: embargo, uso de la fuerza para cobrar multa.
Razón de ser:* Teoría del beneficio común (tu aportas impuestos ellos dan educación)
La aportación que se realizan, se refleja en los beneficios que el estado retribuye a cada uno de sus integrantes.
* Obligaciones tributarias: obedecen a un deber de solidaridad.

GARANTIAS QUE REGULAN LA OBLIGACION DE CONTRIBUIR:

Articulo 31: son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicosasí como de la federación, como del distrito federal o del estado y municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

TEORÍA DEL BENEFICIO COMÚN
La aportación que se realiza, se refleja en los beneficios que el edo. Retribuye a cada uno de los integrantes , ej universidades, puentes, etc.

1. Destino al gasto público: Las contribuciones deben...