Derecho Fiscal

Concepto de derecho fiscal

Es un conjunto de normas de derecho público que estudia los derechos, impuestos y contribución que deben aportar los particulares de un Estado para la satisfacción de las necesidades del propio Estado y sus gobernados.
En relación al Estado, se indica que éste necesita recursos monetarios, que le permitan solventar las necesidades de sus gobernados y del propioEstado.

Principios de la legalidad tributaria

• El Estado únicamente puede imponer acción para exigir tributo cuando así lo autorizan en las leyes.
• El particular esta obligado únicamente a las contribuciones que establezcan las leyes.
Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federación
• La Ley de Ingresos de la Federación establece el monto total de las contribucionesque debe aportar toda persona que desarrolle una actividad económica así como las fechas y forma de recaudación.
• El Presupuesto de Egresos, establece la forma de distribución de los recursos obtenidos mediante la Ley de Ingresos.




Origen constitucional del derecho fiscal

El derecho fiscal tiene su fundamento constitucional en el Artículo 31, Fracción IV de nuestra Constitución.Ésta es la fuente primera del derecho fiscal, porque de la Constitución emana todas las leyes y reglamentos.
Proporcionalidad y equidad: establece que la contribución a que estamos obligados los mexicanos para los gastos públicos debe ser de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

Irretroactividad: está consagrado por el Artículo 14, al disponer que a ninguna ley se daráefecto retroactivo en perjuicio de persona alguna. Consiste en la prohibición de aplicar una ley (impositiva) a situaciones generadas con anterioridad a su vigencia.

Garantía de audiencia: constituye un derecho de los particulares frente a las autoridades administrativas y judiciales para que tengan la oportunidad de ser oídos en defensa de sus derechos antes de que éstos sean afectados, que lesdé la oportunidad para hacerlo.

Derecho de petición: por el Artículo 8, constituye el derecho de los particulares, siempre que hagan una petición por escrito, esté bien o mal formulado, a que la autoridad dice un acuerdo también por escrito, que debe hacerse saber en breve término al peticionario, o sea, que este derecho de los particulares y la correlativa obligatoria de las autoridades tiendea asegurar para los primeros un proveído y no a que se resuelvan las peticiones en determinado sentido.





FUENTES DEL DERECHO FISCAL

• Legislación: es el acto de formación de las leyes, que se divide en 6 fases que son la iniciativa, discusión, aprobación, sanción, promulgación y publicación.
• Costumbre: es la repetición constante de un hecho que termina por hacerseobligatorio.
• Jurisprudencia: se resuelve de la misma manera sin que haya uno en contrario y sin importar que el tiempo transcurra entre el 1 y 2 caso.
• Circulares fiscales: es la notificación por escrito que dirige el Servicio de Administración Tributaria a los obligados en el que modifica la forma de contribución.
• Decretos fiscales: son las publicaciones ordenadas por el ejecutivo delas disposiciones aprobadas por el legislativo en cuanto a política fiscal anual.

Jurisprudencia
• Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
• Poder Judicial



ÁMBITOS

• Ámbito temporal de validez de una ley fiscal.- Consiste en el tiempo de vigencia de una ley fiscal y en algunos casos su duración se establece desde el momento de la promulgación, por ejemplola Ley de Ingresos.
• Ámbito espacial de validez de una ley fiscal.- Consiste en el territorio sobre el cual va a tener la aplicación una ley fiscal, ya sea en territorio federal, estatal o municipal.
• Ámbito personal de validez de una ley fiscal.- Consiste en establecer hacia que persona(s) va dirigida la ley fiscal.


Fuentes de interpretación:

• Interpretación auténtica:...