Derecho fiscal

DERECHO FISCAL I Mario Ruiz Rodríguez

LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. LA ACTIVIDAD DEL ESTADO. La organización y funcionamiento del Estado depende de las formas de cómo este se procura de las riquezas necesarias para su existencia. La actividad del Estado se basa en las necesidades estatales, y en las necesidades de los ciudadanos. La actividad del Estado comprende fenómenos económicos,políticos, jurídicos y sociológicos; los económicos se refieren a la administración de la riqueza, los políticos al Estado como entidad soberana, los jurídicos al derecho positivo vigente y los sociológicos a las actividades y requerimientos de los grupos sociales. La actividad del Estado presenta tres momentos: 1.- procurar los recursos económicos; 2.- administrar los recursos; 3.- el empleo de losrecursos. INGRESOS DEL ESTADO Emilio Margain en su obra “Introducción al derecho tributario mexicano” presenta la siguiente clasificación sobre los ingresos del Estado. 1) La de Griziotti, presentada en dos partes: a) Los ingresos de generación pasada que comprenden las rentas patrimoniales, utilidades de las instituciones públicas, utilidades de las empresas económicas y utilidades de lasempresas públicas. b) Ingresos de generación presente son: las contribuciones de guerra, los ingresos y multas penales y las contribuciones ordinarias y extraordinarias. 2) Einaudi la presenta en dos grupos: a) Los ingresos derivados de los impuestos, b) Los ingresos no derivados de los impuestos. 3) Bielsa se refiere a los recursos económicos de la manera siguiente: a) Nacionales, provinciales ymunicipales, b) Ordinarios y extraordinarios, c) Originarios y derivados.

CLASIFICACION EN LA LEGISLACION MEXICANA El código fiscal de la federación clasifica a los ingresos en: a) b) c) d) e) f) Impuestos Aportaciones de seguridad Contribuciones por mejoras Derechos Productos Aprovechamientos.

Los impuestos son cuotas que de manera unilateral fija el Estado al contribuyente como consecuencia deun hecho generador de un crédito fiscal. Las aportaciones de seguridad son cuotas que impone el Estado ya que este sustituye en prestaciones sociales a los trabajadores como una garantía. Las contribuciones por mejoras son las cuotas que han de cubrir las personas físicas y morales por obras públicas. Los derechos son las contribuciones que se cubren como consecuencia del aprovechamiento de losbienes del dominio de la nación. Los aprovechamientos son los ingresos de los organismos descentralizados y de las empresas de participación estatal. Los productos son contribuciones que el Estado impone en su función en derecho privado por el uso, aprovechamiento y enajenación de bienes de dominio privado (compra-venta). CONTRIBUCIONES Y TRIBUTOS Las contribuciones se clasifican en dos grupos: lasforzadas y las voluntarias. Las primeras son aquellas que se encuentran previstas en la ley mediante una hipótesis normativa; las segundas se derivan de un acuerdo de voluntades entre el Estado y los particulares, por ejemplo la compra-venta, el arrendamiento, etc. A las contribuciones forzadas se les conoce como tributos ya que se trata del cobro de cuotas que generan un crédito fiscal que portal motivo el fisco debe de recaudar. PODER POTESTATIVO La organización y funcionamiento de la actividad financiera le corresponde al poder legislativo mediante una función normativa y al poder ejecutivo la reglamentación y ejecución mediante una función administrativa.

PODER TRIBUTARIO 1) Función normativa a) Facultad legislativa. PODER LEGISLATIVO 2) Función administrativa a) Facultad dereglamentación b) Facultad de aplicación c) Facultad de ejecución PODER EJECUTIVO 3) Función jurisdiccional a) Facultad de jurisdicción Poder Judicial. EXACCIONES PARAFISCALES Las leyes tributarias cuando por algunas circunstancias imponen erogaciones y cobros extraordinarios para contribuir al gasto público y se justifican para lograr los fines del Estado se les llaman exacciones parafiscales o...