Derecho Penal Aduanero

DERECHO PENAL ADUANERO

El Derecho Penal Aduanero es una rama del Derecho Administrativo del Derecho Tributario que se encarga de el tráfico de mercancías.
El Derecho Penal Aduanero en nuestra República esta regulado por la Ley Nº 30 de 8 de noviembre de 1984 por la cual se dictan las medidas de contrabando y defraudación aduanero y se adoptan otras disposiciones

AUTORIDAD COMPETENTELe corresponde a la Autoridad conocer y sancionar las infracciones administrativas y tributarias. Cada Administrador Regional de Aduanas dentro de su jurisdicción, será la autoridad competente para conocer y sancionar las infracciones aduaneras, además de las infracciones administrativas que se cometan en la esfera de su competencia.
El Departamento de Fiscalización Aduanera, tendrá a su cargo lainvestigación, control y fiscalización de infracciones

DEBIDO PROCESO
Procesos en contra de personas a quienes se les impute la comisión de algún delito o infracción aduanera se llevarán de conformidad con el debido proceso.s

NORMA SUPLETORIA

Regirán las normas supletorias
para las infracciones aduaneras.

CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES ADUANERAS
En atención a las gravedadque revista la acción u omisión respectiva, las infracciones aduaneras se clasifican en faltas y delitos.
CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES ADUANERAS

Faltas Aduaneras la Decreto ley 1 del 13 de febrero de
2008 define las faltas como aquellos actos u omisiones.
Las faltas aduaneras se clasifican en:
Faltas Graves,
Faltas Graves de los Funcionarios,
Faltas Simples.
FALTAS GRAVES
La nopresentación dentro de los plazos del sobordo o
manifiesto o de cualquier otro documento de la nave o
vehículo terrestre.
La rotura de los precintos, sellos marchamos, envases u
otros medios de seguridad
Los errores de los importadores que provoquen menores
derechos, impuestos, tasas o contribuciones.
El pago de los gravámenes aplicados por la aduana después
de los plazoslegales o reglamentarios.

FALTAS GRAVES DE LOS FUNCIONARIOS ADUANEROS

La acción u omisión del funcionario permitiendo que
se incumplan requisitos exigidos por los reglamentos .
La aceptación de obsequios o préstamos de usuarios
habituales del servicio aduanero.
El ejercicio del comercio, la industria o la profesión
por parte de los empleados aduaneros
FALTAS SIMPLES
* fondeo,zarpe o traslado de las naves de entrada
o salida en lugares no autorizados por la Aduana.
La subida o bajada de personas sin que se haya
recibido oficialmente la nave por la aduana.
Cargar o descargar mercancías sin que el
responsable cuente con la debida autorización
aduanera
El error u omisión de cualquier dato requiere en las declaraciones.

SANCIONES A LAS FALTAS ADUANERASLas faltas graves se castigarán con multa de Doscientos
Cincuenta Balboas (B/. 250.00) a Quinientos Balboas (B/. 500.00).
Las faltas simples se castigarán con una multa de Diez Balboas
(B/. 10.00) a Doscientos Balboas (B/. 200.00)
Las faltas graves de los funcionarios públicos será la destitución
e inhabilitación para el desempeño de cargos públicos por un
período de dos (2) años.DELITOS ADUANEROS
Los delitos aduaneros son de acción pública, y
cualquier persona puede denunciarlos.
Tipos de Delitos Aduaneros:
Contrabando
Defraudación Aduanera

CONTRABANDO
El contrabando se define como la
introducción al territorio aduanero, o la extracción del mismo, de mercancías de cualquier clase, origen o procedencia eludiendo la intervención de la Autoridad.DEFRAUDACION ADUANERA

La Defraudación Aduanera es toda acción u
omisión por medio de la cual se elude o evade, en forma total o parcial, el pago de los tributos correspondientes a las mercancías.
CASOS DE DEFRAUDACION ADUANERA
La realización de cualquier operación aduanera empleando
documentos o declaraciones falsas.
Obtener de forma fraudulenta alguna concesión, permiso o
licencia para...