Derecho

GUIA SEGUNDO PARCIAL DERECHO FISCAL

1.- ¿En que fecha deben los contribuyentes efectuar el pago provisional mensual a cuenta del ISR del ejercicio?
El día 17 del mes inmediato posterior a aquel en que corresponda el pago.

2.- ¿Cómo se calcula el coeficiente de utilidad?
Se considera el ultimo ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió de presentar declaración. Se adicionara lautilidad fiscal o se reducirá la perdida fiscal del ejercicio que se calcule el coeficiente, con el importe de la deducción inmediata de bienes nuevos de activo fijo según el Art.# 220, el resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.

3.- ¿Tratándose del segundo ejercicio fiscal a que corresponde el primer pago provisional?
Comprende el primero, segundo y tercer mesdel ejercicio, y se considerara el coeficiente de utilidad del primer ejercicio, aun y cuando no hubiera sido de doce meses.

4.- ¿Cómo se procede si en el último ejercicio no resulta coeficiente?
Se aplicara el del último ejercicio de doce meses que lo tenga, sin que este sea anterior en mas de cinco años.

5.- ¿Cómo se determina la utilidad fiscal?
Multiplicando el coeficiente de utilidadpor los ingresos nominales correspondientes al periodo comprendido del día primero hasta el ultimo día del mes al que se refiere el pago.

6.- ¿Cuáles son los ingresos nominales?
Son los ingresos acumulables excepto el ajuste anual por inflación acumulable.

7.- ¿Cuándo debe de hacerse la declaración de pagos provisionales del ISR?
a) Siempre que haya impuesto que pagar, b) Cuando se trate dela primera declaración en la que no se tenga cargo.

8.- ¿Cuándo NO debe de hacerse la declaración de pagos provisionales del ISR?
a) En el ejercicio de inicio de operaciones, b) Cuando se haya presentado aviso de suspensión de actividades, c) Cuando no haya impuesto a cargo ni saldo a favor y no se trate de la primera declaración con esta característica.

9.- ¿Cuál es la característicaprincipal del IETU?
Se aplica sobre el ingreso en efectivo o cuando se realiza el cobro, gastos e en efectivo o cuando se realiza el pago.

10.- ¿Quiénes están obligados al pago del IETU?
Las personas Físicas y Morales que realicen actividades de enajenación de bienes, Prestación de Servicios y Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

11.- ¿Quiénes NO están obligados al pago del IETU?a) La Federación, entidades Federativas, Municipios, b) Personas Morales con fines no lucrativos.

12.-¿Cómo se calcula el IETU?
El impuesto se calcula aplicando la tasa del 17. 5% a la cantidad que resulte de disminuir de la totalidad de los ingresos las deducciones autorizadas por la Ley.

13.- ¿Cuándo se consideran efectivamente obtenidos los ingresos?
Cuando se cobren total oparcialmente en forma efectiva las contraprestaciones correspondientes.

14.- ¿En que casos no se pagara el IETU por ingresos obtenidos?
a) Los obtenidos por personas morales con fines no lucrativos o fideicomisos.
b) Los que perciban personas por actividades agrícolas, ganaderas, avícolas, silvícolas o pesqueras que se encuentren exentos del pago de ISR.
c) Los Fondos de pensiones y Jubilaciones15.- ¿Cuáles son las deducciones que se pueden efectuar?
a) Las que correspondan a la adquisición de bienes, servicios independientes o uso y goce temporal de bienes, que utilicen para realizar sus actividades las personas sujetas al IETU, inclusive para la administración de las actividades señaladas, o en la producción, comercialización y distribución de bienes y servicios.
c) El importe de lasdevoluciones de bienes que se reciban de los descuentos o bonificaciones que se hagan, así como la devolución de depósitos o anticipos devueltos.
d) La creación o incremento de las reservas matemáticas vinculadas con los seguros de vida.
e) Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios.
f) Los premios que se paguen en efectivo a personas que...