Descuento De Efectos Contabilización

TEMA 8: REGISTRO CONTABLE DE OTRAS OPERACIONES DE LA GESTIÓN EMPRESARIAL: COBROS, PAGOS, PERSONAL Y SERVICIOS EXTERIORES. (TEMA 10 DEL LIBRO)

8.1.REGISTRO, SEGUIMIENTO Y CONTROL CONTABLE DE LAS OPERACIONES DE TESORERÍA, COBROS Y PAGOS

8.1.1INTRODUCCIÓN A LAS OPERACIONES DE GESTIÓN DE TESORERÍA

La empresa debe realizar una adecuada planificación de tesorería.

← Operaciones pararesolver problemas de liquidez:
• Crédito comercial:
– Financiación proveedores:
- Compras a crédito
- Aplazamiento de pagos pendientes.
– Financiación clientes:
- Adelanto de cobros
- Ventas al contado
• Descuento de efectos
• Créditos y préstamos bancarios a corto plazo.

← Operaciones de empleo de liquidez ensituaciones de exceso de tesorería a corto plazo:
• Crédito comercial:
– Proveedores:
- Adelanto de pagos pendientes.
- Compras al contado
– Clientes:
- Ventas a crédito
- Aplazamiento de cobros pendientes.
• Depósitos e imposiciones a plazo.
• Adquisiciones de valores mobiliarios.
• Créditos u préstamosa corto plazo.

8.1.2. IDENTIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DE EFECTOS A COBRAR

Es preciso poder distinguir a través de la contabilidad las distintas situaciones en que pueden encontrarse los efectos comerciales que tiene la empresa pendientes de cobrar. Por esos se hace necesaria la utilización de subcuentas, de manera que se diferencie la situación en la que se encuentran los efectos.
(4310)Efectos comerciales en cartera.
(4311) Efectos comerciales descontados.
(4312) Efectos comerciales en gestión de cobro.
(4315) Efectos comerciales impagados.

8.2 COBRO DE EFECTOS Y RECIBOS. GESTIÓN DE COBRO

- La gestión de cobro de efectos es un servicio mediante el cual los bancos y cajas se encargan de cobrar recibos y letras a su vencimiento.
- La empresa debe entregar los efectos a laentidad bancaria con una antelación suficiente para que ésta pueda presentarlos a los librados para su cobro en las fechas de sus vencimientos.
- El banco nos cobra unos gastos por el servicio de cobro que presta, que comprende comisiones en función de si los efectos están domiciliados aceptados, sin aceptar o no domiciliados y gastos de correo. Estas comisiones están sujetas a IVA.
- Elbanco puede cobrar los gastos al recibir los efectos en gestión de cobro o bien, cuando venzan.

• Identificación de cuentas

- (4312) Efectos comerciales en gestión de cobro.
- (626) Servicios bancarios y similares: gastos que cobran los bancos por realizar el servicio.
• Tratamiento contable

- Traspaso de los efectos a cobrar de las cuentas a las subcuentas, si no estáncontabilizados en ellas:
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(4310) Efectos comerciales en cartera
a (431) Efectos comerciales a cobrar
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- Cuando se envían los efectos al banco en gestión de cobro.
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(4312 Efectoscomerciales en gestión de cobro
a (4310) Efectos comerciales en cartera
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- Cuando nos cobran los gastos de comisión por gestión de cobro
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(626) Servicios bancarios y similares
(472) H.P. IVA soportado
a (572) Bancos-----------------------------x----------------------------------

- Ingreso en cuenta del importe de los efectos que a su vencimiento han sido pagados por el librado
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(572)Bancos
a (4312) Efectos comerciales gestión cobro
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- Si se devuelven los...