determinacion del ISR

UNIMEX
ALUMNO:
RODRIGUEZ ACOSTA JORGE ALBERTO
MATERIA:
IMPUESTOS
MAESTRA:
CASTRO VALLE ILEANA
GRUPO:
ADM6SA311
TRABAJO:
DETERMINACION DEL ISR DEL EJERCICIO
NO. DE TRABAJO:
3
FECHA:
1-JUNIO-2013
MATRICULA:
51220353-89

Deducciones autorizadas
Para efectos de la ley indica que los impuestos sobre la renta, nacen de aquellas partidas que restan de los ingresos acumulables paraasí conformar la base gravable la cual se paga el ISR.
Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Las devoluciones que se reciban o a los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio
Costo de lo vendido es el costo de la producción o adquisición d los artículos vendidos que se ganaron de los ingresos en la ventas.
Gastos
Los gastos netos de los descuentos,bonificaciones y devoluciones.
Inversiones son aquellas adquisiciones que hace la empresa por activos fijos y gastos y cargos diferidos.
Los activos fijos son bienes que se van devaluando por el transcurso del uso y tiempo. Y los gastos son bienes intangibles representados por derechos que permiten reducir los costos mejorar la calidad.
Créditos incobrables y las perdidascaso fortuito
Creación de reservas para fondos de pensiones etc. Jubilados.
Cuotas pagadas por patrones al IMSS
Intereses devengados son devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno d el.


Algunos cálculos:

Costo de lo vendido inversiones
Adquisiciones netas. $4769.00 una empresa adquiere 100,000.00 en
Computadoras en unaño disminuye sus
(+) Gastos 689.00 sus ingresos
(=) costo de lo ve. $5458.00 10 % esto es 10,000.00 y no lo que gasto.







Pagos provisionales del ISR

Son las cantidades que las empresas están obligadas a pagar durante el ejercicio fiscala cuenta del impuesto anual por lo que deberán disminuir el impuesto que determinen.*Procedimiento para calcular el pago del impuesto sobre la renta.*

Calcula la utilidad o ganancia, para ello reste a si total de sus ingresos obtenidos en el periodo (desde el primer año hasta el mes por el que por calcula em impuesto) las deducciones o gastos correspondientes al mismo periodo.
Al resultado reste en su caso las pérdidas fiscales de años anteriores que no haya disminuido.
Alresultado aplique la tarifa y tabla de los artículos 113 y 114 respectivamente de la ley del impuesto sobre la renta que corresponda según el periodo de pago.
A la cantidad determinada restare los pagos provisionales realizados con anterioridad el mismo año, así como las retenciones de los impuestos sobre la renta que en su caso, le hayan efectuado las personas morales.DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL:


Concepto
Cantidad

Impuesto art, 113 LISR
5678.68
(-)



Subsidio art, 114 LISR
1756.50
(=)



Impuestos subsidiado
3922.18
(-)



Pagos provisionales anteriores en el periodo
750.00
(-)



Retenciones
399.99
(=)



Impuestos sobre la renta neto a cargo
2772.19


Determinación del ISR por pagar delejercicio

En un ejercicio fiscal ya se hayan identificada los ingresos contemplados en ley del ISR para las empresas, las deducciones autorizadas, así como en su caso la PTU pagada en el ejercicio.
Como se calcula:
Ingresos acumulables
(-) deducciones autorizadas
(=) utilidad fiscal antes de PTU (cuando los ingresos sean mayores
Que las deducciones)
(-) PTU pagada en el ejercicio(=) utilidad fiscal después de PTU
(-) deducción adicional del fomento al primer empleo del ejercicio
(-) pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de disminuir
Actualizadas
(=) resultado final
(x) tasa de 30%
(=) impuestos sobre la renta causado
(-) pagos provisionales
(-) retenciones del ISR
(=) impuesto sobre la renta por pagar (cuando el resultado sea positivo)...