diapositivas control intern

Control Interno
Los sistemas de control interno se diseñan para:
•Salvaguardar el patrimonio del ente
•Proveer información útil para la toma de decisiones
•Estimular la adhesión a las políticas de laempresa
•Promover la eficiencia de las operaciones

¿ Cómo se ejerce el Control Interno ?
Mediante la existencia de:
•Estructura
•Políticas, normas y procedimientos
•Cualidades del personal•Auditoría Interna

¿ Cómo se lleva a cabo el Control Interno ?
Mediante actos de control y estos se clasifican en:
• Actos de control Previos
• Actos de control Simultáneos
• Actos de control PosterioresActos de control previos: incluye entre otros:
•La estructura organizativa
•Las políticas, normas y procedimientos
•La separación de funciones
•la asignación de responsabilidades
•la diseño de lossistemas, circuitos de información,
de los formularios
•Confección de planes, presupuestos
•etc.

Actos de control Simultáneos:
Son aquellos que se llevan a cabo en el momento de la
transacción. Ej.

•Alfirmar un cheque ( se verifica que corresponda
el pago con la documentación adjunta )
•Al otorgar un descuento comercial ( se verifica
que corresponda el descuento )
•Al decidir por un presupuestoenviado por un
proveedor
•Etc.

Actos de control posteriores
Estos controles se llevan a cabo una vez ocurridos los hechos
Se clasifican en:

Posteriores de rutina: Se efectúan peródicamente
(Conciliaciones bancarias, análisis de cuentas, etc. )

Posteriores selectivos: Son sorpresivos , de distinta
naturaleza y generalmente los que realiza la auditoría
interna

¿ Para qué evaluamos el ControlInterno ?
El alcance

de los

Auditor de los EECC

Naturaleza

procedimientos

Para determinar

Oportunidad

de auditoria

Auditor Interno

Constituye el propósito de su trabajo,
evaluar la eficiencia enlas operaciones
y evaluar la eficacia con que se han
alcanzado los resultados

Evaluación de CI (etapas)
a) Relevamiento

b) Identificación de controles claves

c) Pruebas de cumplimiento

d)...