Dictamen sat imss e infonavit

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DICTAMEN SAT, IMSS E INFONAVIT |
DICTAMEN FISCAL |
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UNIVERSIIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLAS DE HIDALGO FCCA |
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[Escribir el nombre del autor] |
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DICTAMEN FISCAL (SAT)
* Se presenta a través de internet en el programa llamado SIPRED.
* DEFINICION:
El dictamen es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión, relativo a lanaturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
* TIPO DE DICTAMENE FISCAL
Estados financieros general.
Régimen simplificado.
Establecimientos permanentes.
Sociedades controladoras y controladas. .
Donatarias.
Bancos.
Casas de bolsa.
Casas de cambio.
Grupos financieros.
Sociedades de inversión de capital.Aseguradoras y afianzadoras.
Intermediarios financieros no bancarios.
Sociedades de inversión de renta variable.
* FECHAS DE PRESENTACION
Calendario para el envío del dictamen de acuerdo a la primera letra del RFC.
Letras A - F  del 18 al 22 de Junio de 2010
Letras G - O  del 23 al 25 de Junio de 2010
Letras P - Z y el &  28 del  al 30 de Junio de 2010
Fundamento legal: Artículo 32 A delCFF y Resolución Miscelánea Fiscal para 2010.
* ANEXOS DEL DICTAMEN FISCAL
1. Estado de posición financiera
2. Estado de resultados
3. Estado de variaciones en el capital contable
4. Estado de cambios en la situación financiera
5. Notas a los estados financieros
6. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos
7. Análisis comparativo de las subcuentas de otrosgastos y otros productos.
8. Análisis comparativo de las subcuentas del costo integral de financiamiento (En su defecto aquí se agrupan los gastos y productos financieros)
9. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente o en su carácter de retenedor.
10. Declaratoria (aseveración en la que se manifiesta bajo protesta de decir verdad...)
11. Relación de pagos provisionales12. Determinación de pagos provisionales
13. Relación de contribuciones por pagar
14. Relación de declaraciones de pagos provisionales y retenciones
15. Impuesto al activo del ejercicio base
16. Integración del impuesto al activo si se ejerce la opción del articulo 5-A
17. Operaciones de comercio exterior
18. Base determinada de pagos al extranjero
19. Conciliaciónentre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta.
20. Ingresos fiscales no contables
21. Deducciones contables no fiscales
22. Deducciones fiscales no contables
23. Ingresos contables no fiscales
24. Conciliación entre los ingresos dictaminados y los declarados para efectos del impuesto sobre la renta e impuesto al valor agregado.
25. Conciliaciónentre los ingresos dictaminados y los declarados para efectos del impuesto sobre la renta e impuesto especial sobre producción y servicios.
26. Cuenta de utilidad fiscal neta CUFIN
27. Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida CUFINRE
28. Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores
29. Integración de cifras reexpresadas
30. Cuotas al IMSS y aportaciones al INFONAVIT31. Conciliación de la base de los salarios manifestados para las aportaciones al INFONAVIT.
* OBLIGADOS:
Las personas físicas con actividad empresarial y las personas morales que se encuentran en alguno de los siguientes casos:
1. Que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos acumulables superiores a $34,803,950.00
2. Que el valor de su activo determinado en lostérminos de la Ley del Impuesto al Activo sea superior a $69,607,920.00
3. Que por lo menos 300 de sus trabajadores les hayan prestado servicios en cada uno de los meses del ejercicio inmediato anterior.
4. Que estén autorizadas para recibir donativos deducibles. En este caso, el dictamen se realizará en forma simplificada.
5. Que se fusionen, por el ejercicio en que ocurra dicho...
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