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AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO |
Las organizaciones se encuentran sujetas a leyes y regulaciones cuyo incumplimiento puede poner en peligro la continuidad de cualquier organización o generar grandes pérdidas financieras por multas y recargos que pueden afectar la imagen, la credibilidad y hasta cerrar su Negocio u Organización. En ocasiones estos incumplimientos pueden ser ocasionados pordesconocimientos de los responsables de cumplir con tales regulaciones o simplemente por no tener un adecuado sistema de supervisión que garantice su cumplimiento. Para ayudarlo en esta tarea hemos diseñado los siguientes servicios: |
* Auditorías de cumplimiento con leyes impositivas. * Auditoría de cumplimiento con normas y regulaciones bancarias y de seguros. * Auditoría de cumplimiento conconvenios de donación y préstamos internacionales. |
3. Técnicas de Auditoría Fiscal:
Se definen como las tareas rutinarias, gestiones o métodos necesarios para obtener material de evidencia respecto a los resultados de un balance o registro.
La realización de dichas técnicas permiten cerciorarse de la autenticidad y correcta contabilización de las operaciones y del correcto cumplimiento de lasnormas y procedimientos las cuales se aplicaran según la pertinencia del caso hasta lograr la convicción del auditor respecto de un determinado hecho o circunstancia que se examina.
Dependiendo del tipo de empresa, el auditor dispone de una serie de técnicas de auditoría que se mencionan a continuación:
3.1 Observación
Acción mediante la cual el auditor estudia y advierte, en forma apreciativalos hechos o acontecimientos y circunstancias en que éstas se desarrollan y en las distintas funciones o gestiones de la empresa auditada.
3.2 Indagación
Investigación que realiza el auditor sobre determinados puntos en base a preguntas que realiza a personas de la empresa auditada.
Esta técnica permite formarse una opinión respecto a la empresa, hecho o asunto determinado, sin embargo, lasconclusiones o juicios necesariamente exigen una comprobación o evidencia que lo respalde suficientemente, lo que se logrará mediante la aplicación de otras técnicas según sea el caso.
Entre algunos ejemplos se pueden mencionar:
* Existencia de planes y manuales de ventas
* Sistemas de costos
* Política de compra y de venta
* Organización de la empresa
* Rendimientos y mermas
3.3Confirmación
Es la acción tendente a asegurarse de la ocurrencia o no de un hecho o asunto, mediante la obtención de un pronunciamiento de terceras personas ajenas a la empresa, que conocen la naturaleza del hacho o circunstancia que le permite al auditor formarse un juicio cierto y estable.
3.4 Análisis
Es el estudio crítico de ciertos hechos que permiten llegar a la conclusión de quela información sujeta a esta técnica, está dentro o fuera de lo normal.
Consiste en separar elementos y agruparlos de acuerdo a su naturaleza u origen de tal forma que del examen practicado por el auditor se forma un juicio conceptual sobre el saldo o movimiento de un registro o cuenta.
3.5 Cálculo Aritmético
Es la verificación de la corrección aritmética de los cálculos efectuados por la empresaauditada, mediante el recálculo realizado por el auditor, entre algunos ejemplos tenemos:
* Multiplicaciones de unidades por precios unitarios en existencia (Libros de Inventario)
* Sumas de las columnas de libros o remuneraciones.
* Tarifas de impuesto sobre base imponible en declaraciones.
3.6 Seguimiento Contable
Mediante esta técnica, el auditor verificará que el ciclo contable se hayacumplido de acuerdo con las normas contables generalmente aceptadas.
4. Normas Básicas para la ejecución de Auditorías Fiscales:
4.1 Personales
1. El examen habrá de realizarse por una persona o por personas que tengan una capacitación adecuada, teniendo experiencia como auditor (es).
2. En todos los asuntos relacionados con el trabajo de auditoría, deberán los auditores mantener...