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FERRETERÍA SU ECONOMÍA

UNIDAD DE AUDITORIA

AIMI 0003 – 2010

MEMORANDUM DE ANTECEDENTES

Exámen especial a “Inventarios” por el périodo comprendido entre el 2010-04-01 y el 2010-06-30, de la Ferretería su Economía.

INDICE

Responsabilidades Administrativas Culposas

Sustraccion de mercaderia de la bodega de la ferreteria

Ibarra, 2 de julio de 2010

Ing. Darío Ortiz
DirectorProvincial de la Contraloría General del Estado
Contraloría General del Estado
Atuntaqui – Imbabura

De mi consideración:

Hemos efectuado el examen especial a Cuenta de inventarios de mercadería, de la ferretería su economía, Por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2010 y el 2 de julio de 2010.

Nuestro examen se efectuó de acuerdo con las Normas Ecuatorianas de AuditoríaGubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado. Estas normas requieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonable de que la información y la documentación examinada no contienen exposiciones erróneas de carácter significativo, igualmente que las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales yreglamentarias vigentes, políticas y demás normas aplicables.

Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manerainmediata y con el carácter de obligatorio.

Atentamente,
Dios, Patria y Libertad,

Auditora del Municipio de Antonio Ante
Cristina Valenzuela
CAPITULO I

AUDITORÍA DE GESTIÓN PARA EL ÁREA DE INVENTARIOS DE LA FERRETERIA SU ECONOMIA

Resumen:

El presente trabajo propone un programa de auditoria de gestión para el área de inventarios de la FERRETERIA SU ECONOMIA. que permita evaluar el gradode control, eficiencia y eficacia en la utilización de los inventarios de la sociedad anteriormente mencionada, y el comportamiento del recurso humano dentro de esa área. Este trabajo permitirá a la ferreteria contar con una herramienta de análisis donde se profundizan las causas que pueden afectar la misma y tomar las medidas necesarias para su erradicación.

INTRODUCCIÓN

MOTIVO DEL EXAMENLa FERRETERIA SU ECONOMIA., con domicilio social en el Cantón Antonio Ante panamericana norte Km. 3 ½, fue creada mediante la Resolución No. 83 de fecha 23 de Febrero de 2002 autorizada por la superintendencia de compañías, estando dirigida su actividad empresarial a la compra y venta de forma minorista de productos ferreteros. El trabajo titulado Diseño de un programa de Auditoria de Gestiónpara el área de inventarios de la FERRETERIA SU ECONOMIA responde a la necesidad de integrar la auditoria de gestión a un sistema de Control de Gestión que permita el incremento del grado de economía, eficiencia y eficacia de todos los procesos dentro de la misma. Para cumplir el objetivo trazado elaboramos un programa de Auditoria que nos permitió realizar la Auditoria de Gestión cumpliendo conlas Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas.

Fue escogida el área de inventarios para desarrollar un programa de Auditoría con el objetivo de evaluar la gestión de la compra y venta de mercadería en la ferretería. Como los procedimientos existentes para la realización de auditorias de gestión se adecuan para las diferentes entidades, se necesita crear un programa para poder realizaresta auditoria en el área de inventarios de la Ferretería su Economía para evaluar el grado de cumplimiento de control de inventaros, la eficiencia y la eficacia con que se planifican y controlan los recursos para este departamento.

Y definimos el siguiente problema:

Insuficiencia en la utilización de la Auditoría de Gestión como instrumento de análisis de la gestión de inventarios de la...
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