Efectivo En Caja Y Banco

I
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO
Caja Chica y Conciliaciones Bancarias

1- Introducción (generalidades)

Para Hablar de caja chica y conciliaciones bancarias obligatoriamente nos estamos refiriendo al Efectivo en Caja y Bancos, es considerada como una de las areas mas importantes y delicadas en el Balance General de cualquier empresa, debido a que representa la liquidez que posee en un momentodeterminado por tal motivo son las cuentas con que normalmente empiezan estos Estados de Situación Financiera y forman parte del Activo Circulante Disponible.
Estas Cuentas controlan todas las entradas y salidas de dinero que realice la empresa por lo tanto hay que tener buenos controles , puesto que los bienes que representan se prestan a manipulaciones dolosas.
Caja Chica: Es un Fondo que secrea por una cantidad de dinero con la finalidad de cubrir pequeñas necesidades que surjan en los ejercicios economicos de las empresas, es decir pequeños desembolsos de dinero en que va a incurrir la empresa lo cual nos evitara la preparación de cheques por pequeñas cantidades, con lo cual ahorraremos tiempo y papeleo.
Este fondo o Caja chica estara en manos de un responsable o custodio que seencargara del manejo de ese dinero normalmente suele ser una persona de confianza, cuando el fondo se este acabando el responsable debe de solicitar la reposicion de ese fondo anexando todos los comprobantes de egreso o soportes que muestren en que fue gastado ese dinero, el custodio no debe descuidarse y quedarse sin fondos.
Se pueden crear varias Cajas Chicas si la empresa lo requiere algunoslas crean por departamentos es decir una caja chica para el Dpto de Administración, Dpto de Ventas entre otras.
Esta cuenta pertenece al Activo Circulante y su saldo es de naturaleza deudora y se Cargara (Debito) cuando creamos el fondo y cuando aumentamos el fondo y se acreditara (haber) cuando se disminuya el fondo o se cierre la caja chica. Las reposiciones se cargaran a los gastos con abono abancos.
Asientos

1- Creación de la caja chica y Aumento del fondo
Debe Haber

Caja Chica Bs. 1.000,00
Bancos Bs. 1.000,00

2- Reposicion de la cajaChica
Gastos de Ventas Bs 300,00
Gastos de Admón. Bs 400,00
Bancos Bs 700,00

3) Disminución del Fondo de Caja Chica a Bs 500,00
a) No reponer parte de los gastos

Gastos de Ventas Bs700,00
Gastos de Admón. Bs.200,00
Caja Chica Bs 500,00
Banco Bs 400,00

b) Si tengo el Fondo completo en caja chica

Bancos Bs 500,00Caja Chica Bs 500,00

4) Cierre de la Caja chica

a) Con Gastos

Gasto de Ventas Bs. 500,00
Gastos de admón. Bs. 500,00
Caja Chica Bs 1.000,00b) Si tengo el Fondo completo en caja chica

Bancos Bs 1.000,00
Caja Chica Bs. 1.000,00

Conciliaciones Bancarias: Es la demostración de las partidas de el saldo según libros ( auxiliar de bancos) con el saldo del Banco ( estados de cuenta). En algunas...