Ejemplo de calculo isr

Ejemplo para calcular el pago provisional del impuesto sobre la renta


*Cantidades ficticias, únicamente para efectos de servir como ejemplo.

CONCEPTO CANTIDAD
Ingresos efectivamente cobrados del periodo 50,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas del mismo periodo 35,000.00
IGUAL:
Ingreso gravable 15,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscalesde ejercicios anteriores, pendientes de disminuir (en su caso) 0
IGUAL:
Base del impuesto para aplicar tarifa Art. 113 LISR 15,000.00
MENOS:
Límite inferior 9,117.63
IGUAL:
Excedente del límite inferior 5,862.37
POR:
Porcentaje sobre el límite inferior 33 %
IGUAL:
Impuesto marginal 1,941.18
MÁS:
Cuota fija 1,568.80
IGUAL:
ImpuestoArt. 113 LISR 3,509.98




Determinación del subsidio
CONCEPTO CANTIDAD
Ingresos efectivamente cobrados del periodo 50,000.00
MENOS:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas del mismo periodo 35,000.00
IGUAL:
Ingreso gravable 15,000.00
MENOS:
Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, pendientes de disminuir (en su caso) 0
IGUAL:
Base deimpuesto para aplicar tarifa Art. 113 LISR 15,000.00
MENOS:
Límite inferior 9,117.63
IGUAL:
Excedente del límite inferior 5,882.37
POR:
Porcentaje sobre el límite inferior (TARIFA) 33 %
IGUAL:
Impuesto marginal $ 1,941.18
POR:
% de subsidio sobre impuesto marginal (TABLA) Art. 114 LISR 40 %
IGUAL:
Subsidio sobre impuesto marginal 776.41MÁS:
Cuota fija 784.39
IGUAL:
Subsidio Art. 114 LISR 1,560.86




Determinación del pago provisional
CONCEPTO CANTIDAD
Impuesto Art. 113 LISR 3,509.98
MENOS:
Subsidio Art. 114 LISR 1,560.86
IGUAL:
Impuesto subsidiado 1,949.12
MENOS:
Pagos provisionales anteriores en el periodo 500.00
IGUAL:
Impuesto sobre la renta neto acargo $1,449.12

BITÁCORA PARA LA PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES Y PAGOS

Con la finalidad de apoyar a las personas físicas en la elaboración de sus declaraciones provisionales, mensuales y anual, el SAT pone a su disposición la “BITÁCORA ELECTRÓNICA DE DECLARACIONES Y PAGOS”.




¿Qué es la bitácora electrónica de declaraciones y pagos?

Es una herramienta útil e indispensable quenecesitarán los contribuyentes personas físicas para llenar el formato electrónico de sus declaraciones provisionales o mensuales de ISR e IVA, así como el entero de las retenciones, que en su caso efectúen a sus trabajadores.

Beneficios

La Bitácora de Declaraciones y Pagos permitirá tener en un solo documento todos los datos que necesitan para elaborar cada mes la declaración, a la vez leservirá para preparar su declaración anual. La puede obtener en cualquier Módulo de Asistencia al Contribuyente
GUÍA PARA EL LLENADO DE LA BITÁCORA DE DECLARACIONES Y PAGOS

1. INGRESOS COBRADOS. De las columnas 2 a 5 deberá anotar los ingresos obtenidos mes a mes a la tasa de IVA a que estén gravadas las actividades (15%, 10% y/o 0%), inclusive los ingresos exentos, es decir,por los que no se paga el IVA, a efecto de determinar el total de ingresos para ISR, así como el total de actos o actividades para IVA. Dichos ingresos se irán acumulando mes a mes, excepto en el caso de arrendamiento de inmuebles.

2. DEDUCCIONES:

 En las columnas 6, 8, 10 y 12, deberá anotar las deducciones (pagos) realizados por compras, gastos o servicios, a las diferentestasas de IVA, a efecto de determinar el total de deducciones autorizadas para ISR y el total de actos o actividades pagados para IVA. El importe de las deducciones se irá acumulando mes a mes.

 En las columnas 7, 9, 11 y 13 deberá anotar las inversiones (bienes que se utilicen para desarrollar la actividad, como por ejemplo: mobiliario y equipo de oficina, maquinaria, equipo de transporte,...