ejemplo de una auditoria fiscal
Páginas: 52 (12999 palabras)
Publicado: 8 de mayo de 2013
CAPITULO 5
CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA FISCAL A EMPRESA DEDICADA A LA
INDUSTRIA DEL CAFÉ PARA EL AÑO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2001
Estructura del caso práctico:
5.1.- Información sobre el caso práctico
5. 1.1 Datos generales
5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal
5. 2.- Planificación de la auditoría
5.2.1 Memorandum de planeación
5.2.2 Evaluación del controlinterno
5. 2.3 Análisis por áreas según evaluación del control interno
5 2.4 Conclusión y determinación de áreas críticas
5.2.5 Programas de Auditoría
5. 3.- Ejecución de la auditoría
5.3.1 Papeles de trabajo
5.3.2 Carta a la Gerencia
5.3.3 Dictamen e informe fiscal
5.1.- INFORMACION SOBRE EL CASO PRÁCTICO
Se realizará el caso práctica tomando como ejemplo los movimientos de 6 meses,lo
cual permitirá comprender el desarrollo de la guía propuesta.
5.1.1 Datos Generales:
Nombre de la empresa: La Beneficiadora, S.A. de C.V.
Dirección: Cantón los Cafetos, Municipio de San Miguel.
N.I.T.: 1217-010170-101-0
N.R.C.: 265-4
Giro: Beneficiador – Exportador de Café
5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal
5. 1.2.1 - Ley de IVA
5. 1.2.1.1 - Ingresos:
Losingresos de la empresa durante los 6 meses en estudio fueron los siguientes:
Mes
- Venta interna - Exportación - Beneficiado - Venta de
de café
Enero
de café
$ 31,428.57
$ 9,428.57
Febrero
28,992.36
Marzo
de café
Total
desperdicio
7,857.14
$ 3,666.67
$ 52,380.95
8,697.71
7,248.09
3,382.44
48,320.60
38,052.42
11,415.73
9,513.114,439.45
63,420.71
Abril
33,501.39
10,050.42
8,375.35
3,908.49
55,835.65
Mayo
30,723.66
9,217.10
7,680.91
3,584.43
51,206.10
Junio
28,056.90
8,417.07
7,014.22
3,273.31
46,761.50
$ 190,755.30
$ 57,226.60
$ 47,688.82
$ 22,254.79
$ 317,925.51
=========
=========
==========
=========
==========
Totales
$
- 5. 1.2.1.2 - Compras:
El libro de Compras muestra los siguientes valores:
Mes
-
Compras
-
IVA- Crédito Fiscal
-
Total
_______________________________________________________________
Enero
$ 32,365.75
$
4,207.55
$ 36,573.30
Febrero
30,145.02
3,918.85
34,063.87
Marzo
44,345.21
5,764.88
50,110.39
Abril
34,323.15
4,462.0138,785.16
Mayo
36,055.35
4,687.20
40,742.55
Junio
30,541.00
3,970.33
34,511.33
$ 207,775.48
$ 27,010.82
$ 234,786.30
========
========
========
Totales
La empresa cuenta con un archivo conteniendo los comprobantes de crédito fiscal originales
utilizados , los cuales están ordenados por mes,
a continuación se detallan los
comprobantes mayores a $4,000.00
MES: ENERO
No. de
- Fecha
Correlativo
-No. de
-
Nombre de proveedor
comprob.
-
Valor
- IVA - Total
Neto
12
07-01-01
10526
La Ponderosa, S.A. de C.V.
$ 4,120.00 $ 535.60 $ 4,655.00
16
11-01-01
702102
Los Compadres, S.A. de C.V.
4,025.00
523.25 4,548.25
22
17-01-01
4387
La Finca, S.A. de C.V.
4,205.50546.72 4,752.22
28
20-01-01
10046
El Buen Amigo, S.A. de C.V.
4,105.75
533.75
29
20-01-01
18780
El agricultor
4,225.70
549.34 4,775.04
35
25-01-01
10056
El buen samaritano
4,280.45
556.46
4,639.50
4,836.91
MES: FEBRERO
No. de
- Fecha
-No. de
Correlativo
-
Nombre de proveedor
-
comprob.
Valor
- IVA - TotalNeto
6
02-02-01 4006
Los Coquitos. S.A. de C.V.
$ 4,250.00 $ 552.50 $ 4,802.50
15
06-02-01 00781
El Buen Amigo
4,070.00
529.10 4,599.10
22
15-02-01 7812
Las Flores, S.A. de C.V.
4,155.00
540.15 4,695.15
44
19-02-01
4625
Agroservicio Hidalgo, S.A.
4,150.00
539.50 4,689.50
45
22-02-01
2464
El Surco, S.A. de C.V.
4,025.00...
CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA FISCAL A EMPRESA DEDICADA A LA
INDUSTRIA DEL CAFÉ PARA EL AÑO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2001
Estructura del caso práctico:
5.1.- Información sobre el caso práctico
5. 1.1 Datos generales
5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal
5. 2.- Planificación de la auditoría
5.2.1 Memorandum de planeación
5.2.2 Evaluación del controlinterno
5. 2.3 Análisis por áreas según evaluación del control interno
5 2.4 Conclusión y determinación de áreas críticas
5.2.5 Programas de Auditoría
5. 3.- Ejecución de la auditoría
5.3.1 Papeles de trabajo
5.3.2 Carta a la Gerencia
5.3.3 Dictamen e informe fiscal
5.1.- INFORMACION SOBRE EL CASO PRÁCTICO
Se realizará el caso práctica tomando como ejemplo los movimientos de 6 meses,lo
cual permitirá comprender el desarrollo de la guía propuesta.
5.1.1 Datos Generales:
Nombre de la empresa: La Beneficiadora, S.A. de C.V.
Dirección: Cantón los Cafetos, Municipio de San Miguel.
N.I.T.: 1217-010170-101-0
N.R.C.: 265-4
Giro: Beneficiador – Exportador de Café
5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal
5. 1.2.1 - Ley de IVA
5. 1.2.1.1 - Ingresos:
Losingresos de la empresa durante los 6 meses en estudio fueron los siguientes:
Mes
- Venta interna - Exportación - Beneficiado - Venta de
de café
Enero
de café
$ 31,428.57
$ 9,428.57
Febrero
28,992.36
Marzo
de café
Total
desperdicio
7,857.14
$ 3,666.67
$ 52,380.95
8,697.71
7,248.09
3,382.44
48,320.60
38,052.42
11,415.73
9,513.114,439.45
63,420.71
Abril
33,501.39
10,050.42
8,375.35
3,908.49
55,835.65
Mayo
30,723.66
9,217.10
7,680.91
3,584.43
51,206.10
Junio
28,056.90
8,417.07
7,014.22
3,273.31
46,761.50
$ 190,755.30
$ 57,226.60
$ 47,688.82
$ 22,254.79
$ 317,925.51
=========
=========
==========
=========
==========
Totales
$
- 5. 1.2.1.2 - Compras:
El libro de Compras muestra los siguientes valores:
Mes
-
Compras
-
IVA- Crédito Fiscal
-
Total
_______________________________________________________________
Enero
$ 32,365.75
$
4,207.55
$ 36,573.30
Febrero
30,145.02
3,918.85
34,063.87
Marzo
44,345.21
5,764.88
50,110.39
Abril
34,323.15
4,462.0138,785.16
Mayo
36,055.35
4,687.20
40,742.55
Junio
30,541.00
3,970.33
34,511.33
$ 207,775.48
$ 27,010.82
$ 234,786.30
========
========
========
Totales
La empresa cuenta con un archivo conteniendo los comprobantes de crédito fiscal originales
utilizados , los cuales están ordenados por mes,
a continuación se detallan los
comprobantes mayores a $4,000.00
MES: ENERO
No. de
- Fecha
Correlativo
-No. de
-
Nombre de proveedor
comprob.
-
Valor
- IVA - Total
Neto
12
07-01-01
10526
La Ponderosa, S.A. de C.V.
$ 4,120.00 $ 535.60 $ 4,655.00
16
11-01-01
702102
Los Compadres, S.A. de C.V.
4,025.00
523.25 4,548.25
22
17-01-01
4387
La Finca, S.A. de C.V.
4,205.50546.72 4,752.22
28
20-01-01
10046
El Buen Amigo, S.A. de C.V.
4,105.75
533.75
29
20-01-01
18780
El agricultor
4,225.70
549.34 4,775.04
35
25-01-01
10056
El buen samaritano
4,280.45
556.46
4,639.50
4,836.91
MES: FEBRERO
No. de
- Fecha
-No. de
Correlativo
-
Nombre de proveedor
-
comprob.
Valor
- IVA - TotalNeto
6
02-02-01 4006
Los Coquitos. S.A. de C.V.
$ 4,250.00 $ 552.50 $ 4,802.50
15
06-02-01 00781
El Buen Amigo
4,070.00
529.10 4,599.10
22
15-02-01 7812
Las Flores, S.A. de C.V.
4,155.00
540.15 4,695.15
44
19-02-01
4625
Agroservicio Hidalgo, S.A.
4,150.00
539.50 4,689.50
45
22-02-01
2464
El Surco, S.A. de C.V.
4,025.00...
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