Ejemplo Simple Control Interno

Ejercicio de Control Interno

Área
Deficiencias Encontradas
Recomendaciones
Caja
Observación 1
El escritorio del Cajero de la empresa se ubica en un pasillo por el cual todo el personal semoviliza.
Se debe trasladar al Cajero a un espacio restringido para salvaguardar el efectivo de la empresa.
Caja
Observación 2
El Cajero guarda el corte de caja del día en la gaveta de suescritorio para depositar al día siguiente según política de la empresa.
Existiendo la posibilidad de hacer uso de una caja fuerte o de seguridad, es recomendable indicarle al Cajero que haga uso de esta.Además, para evitar el riesgo de que dicho corte se pierda o sea objeto de hurto, es recomendable hacer el depósito de los ingresos en el mismo día, al finalizar la jornada de trabajo.
CajaCuentas por Cobrar
Observación 3
El Cajero tiene a su cargo el manejo y control del libro “Cuenta Corriente de Clientes”
Se debe segregar las funciones del cajero para evitar algún tipo demanipulación en los registro de cobro a los clientes.
Cuentas por Cobrar
Observación 4
El libro auxiliar de Cuenta Corriente de Clientes nunca se ha analizado, ni se ha comparado con el saldo de lasCuentas del Mayor.
Periódicamente debe compararse las sumas entre Libros Auxiliares y el Mayor para que sus totales coincidan y no existan registros incorrectos de las operaciones. También se puedeutilizar el procedimiento de Circularización para confirmar saldos con los Clientes.
Cuentas por Cobrar
Observación 5
No se ha enviado a los Clientes sus estados de cuenta correspondientes.
Esimportante recordar el saldo pendiente que los Clientes tienen con la empresa para evitar que uno de estos saldos llegue al extremo de ser incobrable.
Inventarios
Observación 6
La mercadería de laempresa es altamente inflamable. Para evitar algún siniestro se ubican extintores en diferentes puntos de la bodega pero sólo el Jefe de Bodega está capacitado para utilizarlos.
Se debe capacitar a más...