Ejemplo Informe Control Interno









Informe a la Administración

XYZ S.A.

Santiago, Chile
31 de diciembre de 20XX

XX de Marzo de 20XX
XXXXXXX

Señores
Presidente y Directores
XYZ S.A.


Muy señor nuestro:

En la planificación y ejecución de nuestra auditoría de los estados financieros de XYZ S.A. al 31 de diciembre de 20XX, consideramos su estructura de control interno, para determinar nuestrosprocedimientos de auditoría con el propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros. Si el objetivo de esta revisión hubiese sido expresar una opinión sobre los sistemas de control interno, los procedimientos de evaluación habrían sido más extensos y específicos que los practicados. Por lo anterior, no se ha probado el cumplimiento y continuidad de todos los controles vigentes enXYZ S.A.

En el estudio y evaluación efectuado con el limitado propósito antes descrito, notamos ciertos asuntos en relación con su funcionamiento, que consideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

Nuestra consideración de la estructura de control interno no necesariamente cubre la totalidad de las debilidadeseventualmente existentes en las áreas sujetas a la revisión, ni se indican aquellos numerosos procedimientos correctamente establecidos. Por todo lo anterior, el presente informe no debe interpretarse como una opinión sobre los sistemas de control interno de XYZ S.A., tomados tanto particularmente como en su conjunto.

Según la Norma de Auditoría Generalmente Aceptada N ° 39, sección 325, “Comunicación de Condiciones Relacionadas al Control Interno en una Auditoría de Estados Financieros”, es nuestra obligación el informar a la Administración aquellas situaciones que representan importantes deficiencias en el diseño u operación de la estructura de control interno. Una debilidad importante de control es una condición en la cual el diseño u operación de la estructura de control interno, noreduce a un nivel relativamente bajo el riesgo de que errores o irregularidades en cantidades, que pueden ser importantes en la relación con los estados financieros, puedan ocurrir y no ser detectados oportunamente, con el consiguiente efecto negativo en la capacidad de la organización para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera uniforme con las afirmaciones de lagerencia en los estados financieros. Al respecto, no observamos asuntos que nos llamaron la atención y que reunieran las características anteriormente señaladas.

En le presente informe se detallan aquellas observaciones y comentarios que consideramos más como de naturaleza preventiva que como una debilidad importante en la estructura de control interno y que pudieran tener un efecto significativo enlos estados financieros.

Los procesos revisados fueron principalmente los siguientes:

Administración y pagos de contratos a terceros
Cálculos y determinación de los ingresos de ventas
Ingresos y egresos de efectivo
Remuneraciones
Control de activos fijos y proyectos
Administrativo contables (cierre de estados financieros)
Controles de acceso y cambios de IT (generales y de aplicación)Este informe es únicamente para conocimiento y uso del Comité de Directores, el Directorio y la Gerencia General de XYZ S.A.

Desde ya aprovechamos la oportunidad que nos brindan de ofrecer nuestros servicios y quedamos a su disposición para ampliar o aclarar el contenido de la presente.

Saluda atentamente usted,

Empresa Auditora




Firma SocioÍndice
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RESUMEN EJECUTIVO 4


I. OBSERVACIONES CONTROL INTERNO, EJERCICIO 20XX 5


1. Aspectos administrativo-contables … 5

1.1 Ausencia y Desfase de Contratos de Publicidad en Área Contable 5

1.2 Formalidad de emisión de Guía de Despacho 6

1.3 Utilización de Planilla Excel 7

1.4 Dependencia del Departamento de Auditoría Interna 8

1.5 Cuadraturas...