Ejercicio en impuesto de sociedad

Supuesto de IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

ZARZA, S.A., cuyo ejercicio económico coincide con el año natural, y que tributa al tipo general,
ha obtenido en 2014 unos beneficios después deimpuestos de 40.000 euros.
SE PIDE: Efectuar la liquidación del IS correspondiente al ejercicio 2014, tratando de conseguir
que la cuota final sea la menor posible. Es preciso tener encuenta, asimismo, los siguientes datos,
referidos al ejercicio de liquidación salvo que se señale otra cosa:
a) El gasto registrado en concepto de Impuesto sobre Sociedades asciende a 14.000euros.
b) Posee un Elemento de transporte (S/Tablas: C.Max: 8%) adquirido en 2010 por 20.000 euros, el
cual se viene amortizando contablemente al 10% anual. No obstante, dado que en elmomento de
su adquisición tenía derecho a acogerse a la libertad de amortización, procedió a amortizarlo
fiscalmente en 2010 por la totalidad de su importe.
c) Ha alquilado a primeros deaño un Local Comercial por el que ha pagado 10.000 euros en concepto
de Derecho de traspaso, el cual ha decidido amortizar contablemente al 25% anual. Además, ha
suscrito un contrato dearrendamiento por 5 años, en virtud del cual se compromete a pagar 800
euros mensuales por alquiler.
d) Ha contabilizado una Pérdida por deterioro de créditos por operaciones comercialespor 950
euros. Corresponde a la insolvencia de un deudor por un efecto vencido a finales de abril.
e) Ha desembolsado 21.000 euros en Gastos de formación del personal en nuevastecnologías.
Durante 2012 y 2013 estos mismos gastos alzanzaron el importe de 10.000 euros y 15.000 euros,
respectivamente.
f) Ha obtenido dividendos por un importe bruto de 5.000 euros de unaresidente, de la cual posee
una participación del 0,5%. Estos dividendos están sometidos a retención.

Nota

Resultado contable antes impuestos
Ajustes extracontables:

40.000