Ejercicio presupuesto

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Ejemplo Práctico Desarrollo Presupuestario

El Presupuesto de Ventas

El Presupuesto de Ventas es el punto de partida para preparar el presupuesto maestro, ya que el volumen de ventas estimado influye directamente en todos los elementos que aparecen a lo largo del Presupuesto Maestro. El presupuesto de ventas ordinariamente indica la cantidad esperada de cada producto a vender durante unperiodo. Básicamente, hay tres formas de efectuar los estimados para el presupuesto de ventas

1. Hacer un pronóstico estadístico con base en un análisis de las condiciones generales del negocio, condiciones de mercado, y curvas de crecimiento del producto.
2. Hacer un estimado interno recogiendo las opiniones de ejecutivos y personal de ventas.
3. Analizar otros factores que afectan lautilidad en ventas y predecir entonces el comportamiento de cada uno de estos factores.

El presupuesto de ventas incluye un cálculo de los recaudos de caja esperados provenientes de las ventas al contado y al crédito, los cuales se utilizaran más tarde para diseñar el presupuesto de caja.

EJEMPLO

Se tienen ventas esperadas para los siguientes trimestres:

Trimestre 1 800 unidades, T2700 unidades, T3 900 unidades, T4 800 unidades

• El precio de venta unitario es de $80 dólares cada una.
• Para cada trimestre se estimas que un 2% de las ventas serán incobrables.
• Las ventas generadas se cancelaran en un 70% al contado y el resto (30%-2%) al periodo siguiente.
• Se sabe que provenientes del periodo anterior existen cuantas por cobrar de $9.500 dólares.C1

|Presupuesto de Ventas | | | |Trimestres | | |
| | | |1 |2 |3 |4 |
|Precio Unitario | | |$ 80 |$ 80 |$ 80 |$ 80 |
|| | | | | | |

Debemos tener claro que para las ventas originadas en el trimestre cuatro solo quedaron registradas el 70% de las ventas al contado y el 30% restante de las ventas a crédito menos el 2% de los incobrables quedaron fuera del periodo de evaluación (Balance).

ElPresupuesto de Producción

Después de que las ventas se han presupuestado, se puede determinar el Presupuesto de Producción. El número de unidades que se espera fabricar para cumplir el presupuesto de ventas y los requisitos de inventarios se fijan en el presupuesto de producción. El volumen esperado de producción se determina sustrayendo el inventario inicial del período y sumando las ventas esperadasy el inventario deseado al final del período. El presupuesto de producción se ilustra como sigue:

C2

| Presupuesto de |producción | | | |Trimestres |
|Inventario final deseado (10% de vtas prox. Trimestre) |70 |90 |80 |100 |100|
|Necesidades Totales | | |870 |790 |980 |900 |
|Unidades a producir | | |790 |720 |890 |
|Necesidad de materiales para producción |2.370 |2.160|2.670 |2.460 |9.660 |
|Inventario final deseado de materiales |216 |267 |246 |250 |250 |
|Necesidades totales | | |2.586 |2.427 |2.916 |
|Materiales a comprar |...
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