EJERCICIO

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE COSAMALOAPAN
30EITQ0005

CONTADOR PÚBLICO
QUINTO SEMESTRE

ASIGNATURA:
IMPUESTOS PERSONAS MORALES

CATEDRÁTICO:
L.C. DANIELA MENDOZA ANGELES

PRESENTA:115Q0337 ANA AIDEE HERNANDEZ OCTAVIANO
TRABAJO:
EJERCICIO PRÁCTICO DE PAGOS PROVISIONALES

COSAMALOAPAN, VER A 16 DE NOVIEMBRE DE 2013

EJERCICIO PRÁCTICO


Con la siguiente informaciónhaga el cálculo del pago provisional correspondiente
a los meses de enero y febrero 2013, considerando los datos siguientes:

Datos del ejercicio 2012 para determinar el coeficiente de utilidad.






Ingresos propios de la actividad
Anticipos de clientes
Utilidad fiscal por venta de activo
fijo
Ajustes por inflación acumulable
Deducciones autorizadas

$545,000.00
$23,000.00$12,004.00
$3,456.00
$304,500.00

Datos para pagos provisionales Enero y Febrero 2013





Ingresos nominales enero 2013
Ingresos nominales febrero 2013
Perdida fiscal de losejercicios
anteriores pendientes de aplicar
actualizada

$69,000.00
$74,500.00
$5,000.00

RESOLUCIÓN:


Determinación del coeficiente de utilidad
Ingresos propios de la actividad

$545,000.00Anticipos de clientes

23,000.00

Utilidad fiscal por venta de activo fijo

Más:

12,004.00

Ajustes por inflación acumulable
Igual:
Menos:

3,456.00

Total de ingresos acumulables$583,460.34

Ajuste por inflación acumulable

3,456.00

Ingresos nominales

$580,004.00

Ingresos acumulables

Igual:

$583,460.00

Menos: Deducciones autorizadas
Igual: Utilidadfiscal

304,500.00
$278,960.00

ITSCO
CONTADOR PÚBLICO
115Q0337 ANA AIDEE HERNANDEZ OCTAVIANO

Coeficiente de
utilidad



Utilidad fiscal
=

Ingresos
nominales

$278,960.34
=$580,004.00

=

0.4809

Calculo del pago provisional.
Enero
Ingresos nominales del mes

Febrero

$69,000.00

$74,500.00

Ingresos nominales acumulados

69,000.00

143,500.00...