El Contrabando

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESPECIALIZACIÓN EN CIENCIAS CONTABLES
MENCIÓN TRIBUTOS ÁREA ADUANAS





ANÁLISIS HISTÓRICO - JURÍDICO DEL DELITO DE CONTRABANDO EN EL SIGLO XXI EN LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA


Proyecto del Trabajo de Grado para optar al Titulo de Especialista en Ciencias Contables, Mención Tributos Área AduanasAutor: Lic. Leonel Castillo García
Tutor: Abg. Miguel Ilarraza Romero





Mérida, Noviembre 2006

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESPECIALIZACIÓN EN CIENCIAS CONTABLES
MENCIÓN TRIBUTOS ÁREA ADUANAS


APROBACIÓN DEL TUTOR

En mi carácter de Tutor del Trabajo “ANÁLISIS HISTÓRICO - JURÍDICA DEL DELITO DE CONTRABANDO EN EL SIGLO XXI EN LAREPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA”, presentado por el Leonel Castillo García C.I. Nº V.- 8.088.699, para optar al Grado de especialista en Ciencias Contables Mención Tributos Área Aduanas; considero que dicho trabajo reúne los requisitos y méritos suficientes para ser sometidos a la presentación pública y evaluación por parte del jurado examinador que se designe.

En la ciudad de Mérida, alos cuatro días del Mes de Noviembre de 2006.



____________________________
Abog. Miguel Ilarraza Romero
C.I. 8.042.218

ÍNDICE GENERAL

pp.
LISTA DE CUADROS v
LISTA DE GRÁFICOS Vi
RESUMEN Vii
INTRODUCCIÓN 1
CAPÍTULO
I EL PROBLEMA
Planteamiento del Problema 4
Objetivos de la Investigación 10
Importancia de la Investigación 11
Alcance 14Delimitación 14
II MARCO TEÓRICO
Antecedentes de la Investigación 16
Bases Teóricas 20
Operacionalización de Variables 49
III MARCO METODOLÓGICO
Diseño de Investigación 52
Tipo de la Investigación 54
Unidad de Estudio 55
Técnicas e Instrumentos de Recolección de Datos 55
Validez y Confiabilidad 57Técnicas de Procesamiento y Análisis de los Datos 58
IV ANÁLISIS DE DOCUMENTOS
Elementos del Delito de Contrabando 61
Aspectos Fundamentales de la Ley Orgánica de Aduana de 1999 en materia de Contrabando y la Relación que existe con la Ley Sobre el Delito de Contrabando 67
pp.
Características de las Formas de Contrabando 96
Planes que ejecuta actualmente elServicio Integrado de Administración Aduanera y Tributaria 112
Retrospección de los Títulos denominados “Del Contrabando” en el Derecho Aduanero Venezolano 115
V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones 124
Recomendaciones 128

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 129

ANEXOS 133
ANEXO A Glosario de Términos
ANEXO B .Matrices de Análisis de Contenido y Fichas deTrabajo
ANEXO C Validación de los Instrumentos


LISTA DE CUADROS

Cuadro pp.
1 Títulos y Capítulos que consagran el Contenido en el Derecho Aduanero Venezolano de 1940-1999 7
2 Operacionalización de las variables 50
3 Relación de los Artículos de la L.O.A. de 1999 en materia de Contrabando con la Ley Sobre el Delito de Contrabando 68
4 Resumen de las actividades de las operacionesaduaneras 99
5 Aspectos relevantes del contenido del título denominado “Del Contrabando de la Ley Orgánica de Aduana de 1940 116
6 Aspectos relevantes del contenido del título denominado “Del Contrabando de la Ley de Aduana de 1957 118
7 Aspectos relevantes del contenido del título denominado “Del Contrabando de la Ley de Aduana de 1978 121
8 Aspectos relevantes del contenido del título denominado“Del Contrabando de la Ley Orgánica de Aduana de 1999 122










LISTA DE GRÁFICOS

Gráfico pp.
1 Aspectos Cualitativos de la ley Orgánica de Aduana 39
2 Elementos Cuantitativos de la ley Orgánica de Aduana 46
3 Diseño de la Investigación. Sustentado con base a la metodología de Hurtado de Barrear 2000. 52
4 Elementos del Delito de Contrabando 61
5...