EL IVA

AVANCES REFORMA TRIBUTARIA - LEY 1607 DE 2012
Enero 18 de 2013

IMPOVENTAS Y RETENCIÓN SOBRE IVA
TARIFAS
Se redujo a tres tarifas de IVA: 16%, 5% y 0% (exentos).
Entre otras modificaciones encontramos:









El IVA en el arrendamiento de bienes inmuebles con fines comerciales se grava a la
tarifa del 16%, siguiendo excluido el servicio de arrendamiento de inmuebles paravivienda.
Queda con el 16% la prestación directa del servicio de parqueadero o
estacionamiento en zonas comunes por parte de personas jurídicas constituidas
como propiedad horizontal o la persona que preste directamente el servicio, por lo
tanto serán responsables por su recaudo, declaración y pago.
El IVA en los servicios de vigilancia autorizados por la Superintendencia de
VigilanciaPrivada, los servicios temporales prestados por empresas autorizadas
por el Ministerio de Trabajo, los servicios integrales de aseo y cafetería, los
servicios prestados por cooperativas y pre-cooperativas de trabajo asociado, en
cuanto a mano de obra se refiere vigiladas por la Superintendencia de Economía
Solidaria y los servicios prestados por los sindicatos con personería jurídica vigente,tendrán IVA del 16%, pero aplicado al margen de AIU (administración, imprevistos
y utilidad), que en ningún caso podrá ser menor del 10% del valor del contrato. La
base gravable del AIU, será la base para la liquidación de ICA y dela retención en la
fuente a título de renta.
El servicio de hotelería y hospedaje quedó gravado a la tarifa general del 16%,
antes estaba a la tarifa del 10%.
El IVAde la telefonía celular que antes estaba en el 20%, queda con la tarifa del
16%
Los animales bovinos vivos ya no figuran en la lista de los bienes excluidos (artículo
424 del E.T), sino que se entiende que están en la lista de los bienes exentos (tarifa
0%), por lo cual los ganaderos se vuelven responsables de IVA en el régimen
común, por consiguiente el IVA de sus costos y gastos, se lospodrán descontar
generando saldos a favor con derecho devolución, de acuerdo a la interpretación
que se da de los artículos 38 y 54 de la Ley.

Se incrementan los servicios excluidos según los artículos 50, 51 y 52 de la nueva Ley,
entre los que se encuentran:






Las operaciones cambiarias de compra venta de divisas, lo mismo que las
operaciones cambiarias sobre instrumentosderivados financieros, pasan al
régimen de exclusión del impuesto.
Estarán excluidos los computadores personales de escritorio o portátiles cuyo valor
no exceda de ochenta y dos (82) UVT ($2.200.000 año 2013), los dispositivos
móviles inteligentes (tales como tabletas, tablets) cuyo valor no exceda de
cuarenta y tres (43) UVT ($1.154.000 año 2013)
El servicio de restaurante y servicio de venta debebidas en bares, tabernas y
discotecas pasan a ser excluidos en virtud de que en adelante causan el impuesto
al consumo (artículo 512-1 del E.T), pero no estará excluido para los
establecimientos de comercio, locales o negocios donde se desarrollen actividades
bajo franquicia, concesión, regalía, autorización o cualquier otro sistema que
implique la explotación de intangibles, que estarángravados por la tarifa general
del IVA, 16%.

IVA DESCONTABLE Y DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR
 Según el artículo 56 que modifica el artículo 485, estableció que el IVA será
descontable en su totalidad, sin importar la tarifa a la que estén gravados los
bienes o servicios, por lo tanto se podrá generar saldo a favor, susceptible de ser
devuelto o compensado una vez se cumpla con la obligaciónformal de presentar la
declaración de renta correspondiente al período gravable que coincida con los
períodos en los que se originaron los saldos a favor, según los artículos 64 y 66 de
la Ley.
 Los productores de los bienes exentos del artículo 477 del E.T. (artículo 54 de la
Ley) podrán solicitar la devolución de los saldos a favor (previas las
compensaciones que deban realizarse), dos...