El Mundo Es Mejor Con Personas Llenas De Conocimientos

Universidad Nacional Experimental
De los Llanos Occidentales
Ezequiel Zamora
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La universidad que siembra
















Auditores:
Gladys Laya, Rusmairis Osto, C.I. Elia Betancourt, Rasbelis Gallardo, José Silva, Cuentas por Cobrar
Las cuentas por cobrar representan los activos adquiridos por la empresa proveniente delas operaciones comerciales de ventas de bienes o servicios y también no provenientes de ventas de bienes o servicios. Por lo tanto, la empresa debe registrar de una manera adecuada todos los movimientos referidos a estas cuentas, ya que constituyen parte de su activo, y sobretodo debe controlar que éstos no pierdan su formalidad para convertirse en dinero.
De ahí la importancia de controlar y deauditar las “Cuentas por Cobrar” el auditor establece los objetivos y procedimientos para realizar el examen previsto en la planeación de la auditoria a estas cuentas. Las Cuentas por Cobrar constituyen una función dentro del ciclo de ingresos que se encarga de llevar el control de las deudas de clientes y deudores para reportarlas al departamento que corresponda.








IntroducciónEl presente informe se realiza en función de la auditoría solicitada por la empresa Construcciones P.X., destinada a verificar la efectividad en el funcionamiento del sistema de control interno en el área de las cuentas por cobrar, y fue desarrollada para el período 2.011 por la Comisión Auditora integrada por los siguientes funcionarios:Auditoria de las Cuentas por Cobrar
Caso práctico
La unidad de Auditoria Interna de la empresa Construcciones P.X. ha decidido realizar un análisis de las Cuentas por Cobrar de la empresa a fin de evaluar el funcionamiento del control interno en el área. Así ha designado una comisión auditora que se encarará de la revisión respectiva. Al realizar el análisis exploratorio, la comisión evalúalos manuales de normas y procedimientos de la empresa y sabe que:
1. Los plazos máximos de concesión de créditos son 60 días.
2. Los niveles de autorización son: Gerente de Ventas con su única firma hasta por un monto de Bs. 1.000,00 y conjuntamente con el Vicepresidente de Operaciones, por cantidades que superen este monto.
3. Debe mantenerse un archivo actualizado con los recaudosde los clientes.
4. Las cuentas se clasifican después de su vencimiento en:
✓ Demoradas con gestión directa con el departamento de cobranzas, hasta 15 días después del vencimiento, fecha en la cual deben ser pasadas al departamento legal.
✓ De cobranza extrajudicial, en cuyo caso actuaran conjuntamente el departamento de cobranzas y el departamento legal.
✓ Decobranza judicial, cuando este departamento considere que sólo judicialmente podrá cobrarlas.
5. Provisión de cuentas incobrables: 20 %
Al momento de hacer la auditoria, la posición de la cartera de créditos es la siguiente:

|Cliente |Saldo a |Saldo a |Saldo sobre |Total |
||30 días |60 días |60 días | |
|Comercial Magma |300,00 |700, 00 |0, 00 |1.000, 00 |
|Audiciones Stereo |700, 00 |300, 00 |0, 00 |1.000, 00 |
|La Fuente |1.500,00 |2.000, 00 |2.000, 00 |5.500, 00 |
|José Pérez |3.000, 00 |0, 00 |6.000, 00 |9.000, 00 |
|M. González |2.500, 00 |500,00 |1.000, 00 |4.000, 00 |
|Multiservicios González |3.300, 00...