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ASIGNATURA: INTRODUCCIÓN AL ANÁLISIS FINANCIERO

CATEDRATICO: MANUEL VILLELA

TEMA: LA CONCILIACIÓN BANCARIA.

ALUMNO

|30811623 |ILICH JOSUE MARTINEZ AGUIRIANO |

TEGUCIGALPA M. D. C.

06 de Marzo de 2011

La conciliación Bancaria.

¿Qué es?

La conciliaciónbancaria no es un estado financiero básico sino un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la compañía, pero para entender bien el tema.

Primero comenzaremos a hablar del tema entendiendo que es conciliar que es: conciliar2. (Del lat. conciliāre). tr. Componer y ajustar los ánimos de quienes estaban opuestos entre sí.

Así pues al hablar deconciliación bancaria es componer y ajustar las cuentas bancarias de la empresa, que las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las están registradas.

¿Para qué sirve?

Sirve para conciliar cuentas bancarias, pero con este sistema se pueden realizar todo tipo de conciliaciones en las que es necesario comparar uno o varios archivos con transacciones:
• Conciliación bancaria(conciliación de cuentas bancarias)
• Cuentas por cobrar
• Conciliación de caja
• Conciliación de saldos
• Conciliación en contabilidad
• Otras conciliaciones de cuentas financieras
Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cuales quiera de las siguientes razones:
• Cheques pendientesde cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.
• Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.
• Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.
• Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa
• Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación
• Cheques devueltos por faltade fondos o cualquier otra causa.
• Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.
• Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto
• Errores u omisiones por parte de los Bancos

¿Cómo se aplica?

Existen diferentes métodos de conciliación y formas de aplicar:Método de Cuatro Columnas.

Consiste en la elaboración de una hoja de cuatro columnas. Dos para la cuenta en los libros de la Empresa y dos para la misma cuenta en los libros del Banco (con Debe y Haber). Este procedimiento permite ver claramente los Ajustes que hay que hacer en el Libro de la Empresa. Ejemplo: Después de revisar el Estado de Cuenta Mensual del Banco de Venezuela y los registros dela Empresa, se encuentra las siguientes diferencias:

1. Saldos al 31 de Enero de 2000: Cuenta del Mayor de la Empresa Bs. 1.200.000. Estado de Cuenta del Banco Bs. 1.045.300
2. Los cheques 101001 y 101025 por Bs. 29.000 y 30.000 aún no han sido cobrados
3. El depósito de Bs. 150.000,00 del 30-01-2000, no fue abonado en cuenta
4. El Banco devolvió un cheque, por falta de fondos, por Bs.60.000
5. El Banco especifica un cargo por comisión por cheque devuelto de Bs. 3600
6. El cheque 101022 por Bs. 11.000, se había abonado por 10.000
7. El cheque 101018 por Bs. 14.500, se había abonado al Banco por 15.400
|  |  |LIBROS |EMPRESA |  |LIBROS |BANCO |
|REF |DESCRIPCION|DEBE |HABER |  |DEBE |HABER |
|a) |Saldos al 31 de Enero de 2000 |1.200.000 |  |  |  |1.045.300 |
|b) |Ch/no cobrados: Nro.101001 |  |  |  |29.000 | ...
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