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Procedimiento para el análisis de variaciones al presupuesto de gastos de operación.


1 Objetivo

Establecer las actividades para medir la eficiencia del ejercicio del presupuesto, conforme a los objetivos y metas trazados para la operación de los servicios institucionales por cada titular de URG, a fin de lograr el uso adecuado y oportuno de los recursosinstitucionales autorizados con el propósito de aplicar las medidas preventivas y de corrección que permitan eliminar las variaciones presupuestales y evitar recurrencias de las mismas.



2 Ámbito de aplicación

El presente procedimiento es de observancia obligatoria para todo el personal responsable del presupuesto en DN, URG, UEG y CPIP, encargados de administrarrecursos humanos, materiales y financieros del Instituto en sus respectivos ámbitos de competencia.

Las URG, incluyen Delegaciones, Unidades Médicas de Alta Especialidad y Centros Vacacionales. Las UEG incluyen Unidades de Servicios Médicos y no Médicos, Subdelegaciones, Oficinas para Cobros y otras Unidades Administrativas.



3 Políticas

3.1 El o la titularde la CPIP dará a conocer oficialmente en el mes de diciembre de cada año a las DN y URG el calendario para la entrega del Análisis de Variaciones al Presupuesto de Gastos de Operación para el siguiente ejercicio.

3.2 El o la titular de la CPIP a través de la o el titular de la DP, comunicará al personal responsable del presupuesto en DN y URG de acuerdo al numeral anterior, lafecha en la que podrán disponer en el repositorio de finanzas del Sistema PREI-Millenium del reporte de variación presupuestal, para que mensualmente las DN, URG y UEG analicen las variaciones de su ejercicio.

3.3 El personal responsable del presupuesto, deberá analizar las cuentas correspondientes a los siguientes capítulos:

- Servicios de Personal
- Consumo de Bienes
- ServiciosGenerales
- Conservación
- Prestaciones Económicas



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3.4 El personal responsable de las URG y UEG:

3.4 .1 Deberá analizar como mínimo el 95% de la variación total de todas las cuentas que integren el capítulo de gasto, señalando las causas y medidas correctivas y preventivas que considere convenientes aplicar, con objeto de darcumplimiento a los objetivos y acciones programadas. Dicha variación comprenderá la suma de importes positivos y negativos sin considerar su signo.

Ejemplo: CUENTA VARIACION SUMA
42060301 1,500 1,500
42060303 (700) 700
42060304 8 8
42060305 400 400
42060306 (23,100) 23,100
Variación total del capítulo 25,708

95% para analizar = 24,423



3.4.2 Presentará elanálisis de variaciones a la DP dentro de los 10 días hábiles siguientes a la ubicación del reporte de variación presupuestal en el repositorio de finanzas. En caso de que el análisis se presente fuera del plazo mencionado, no será sujeto de revisión por parte de la DP y únicamente se procederá a recibir de acuse, ello sin menoscabo de las acciones que se determinen por instancias superiores porel incumplimiento al procedimiento.

3.4.3 Deberá llevar el control y registro estadístico del avance de gasto expresado en unidades de consumo (bienes, servicios y obras recibidas y registradas), con la finalidad de tener un reflejo en importes financieros.

3.4.4 Analizará el gasto inmediatamente al cierre del periodo mensual a efecto de que al momento de conocerse las cifras ubicadas enel repositorio, ya se conozcan las causas de variación, y en su caso, las medidas adoptadas para su corrección.

3.4.5 Elaborará y enviará a la DP en tiempo y forma el análisis de variaciones, ya que forma parte de los requisitos para fundamentar y solicitar los ajustes presupuestales que se destinen al cumplimiento del Programa de Trabajo de las URG y UEG en cada ejercicio fiscal.

3.5...