ensayo


ENSAYO

LOS DELITOS CONTABLES


Presentado por:
AZABACHE COTRINA YAJAIRA


ESCUELA:
CONTABILIDAD



2012








INTRODUCCIÓN

A raíz del escándalo de la compañía Enron en los Estados Unidos que según las opiniones autorizadas del caso, constituye la mayor quiebra corporativa de ese país, se ha percibido la importancia del manejo contable al interior de las empresas.La contabilidad empleada por los altos ejecutivos en Enron da cuenta de cómo la indebida utilización de la contabilidad, puede provocar verdaderos desastres financieros con evidentes raíces dolosos, ello en atención al afán lucrativo de algunos personajes que forman parte de esta nueva forma de criminalidad. La modernidad ha abierto paso a muchos avances en pro de la humanidad y conforme ellosucede, la actividad empresarial va desarrollándose también a pasos agigantados. Esta ruptura ha desencadenado paralelamente nuevas formas de criminalidad (delitos informáticos, delitos financieros, etc.), las mismas que a su vez exigen consecuentemente un progreso de la legislación penal. Precisamente en esa línea, nuestra legislación debe ser el cabal reflejo de esta preocupación, a fin de evitarfuturos desastres económico financieros como el tan lamentado caso Enron, tomando en cuenta que en nuestro país ya hemos tenido antecedentes cercanos en el tiempo pero no en magnitud (CLAE, etc.). Debido a ello es importante tomar real conciencia que este tipo de acontecimientos abarcan muchas veces delitos con pluralidad de agraviados; pero ¿Qué motivos lleva a cometer delitos contables y Cuálesson los métodos que se emplean?, Hay distintos métodos que se usan hoy en día para evadir impuestos, etc., con este fin el objetivo del presente ensayo es dar a entender que el mal manejo contable o la indebida presentación de la información contable puede causar muchas desgracias en las empresas, ya que gracias a esta información se toman decisiones para el bienestar de las empresas.MARCO TEORICO
MAQUILLAJE DE BALANCES: El balance desde el punto de vista jurídico puede contemplarse como los bienes y derechos a favor de la empresa en un momento dado de tiempo (activo), las obligaciones contraídas a esa fecha (pasivo) y, como diferencia, el patrimonio perteneciente a los propietarios. Desde el punto de vista económico, el balance muestra las fuentes de financiamiento existentesen un momento dado, procedentes tanto de terceros ajenos a la empresa, como de los propietarios de la misma (pasivo y patrimonio) y la inversión o aplicación que se ha dado a esa financiación (activo).
 El objetivo del maquillaje o “embellecimiento” del balance es hacer aparecer más favorable la situación de capital líquido de la empresa.  Desde este punto de vista, se acostumbra practicartransferencias de valores u operaciones fingidas en los libros, orientadas a llevar, antes de la formulación del balance, sumas desde cuentas consideradas como poco realizables a otras cuentas tenidas por más líquidas. Las irregularidades a los registros o informes contables para algún fin fraudulento pueden ser “fraude de empleados” o “fraude de gerencia”.
 El fraude de empleados se refiere a actosdeshonestos realizados en contra de la compañía por sus empleados. Como ejemplos tenemos el robo de activos, cobro de  precios de venta más bajos a clientes “favorecidos”, el recibo de dinero de los proveedores, la sobre estimación de las horas trabajadas, el relleno de cuentas de gastos y el desfalco (robo de activos que se esconde mediante la falsificación de los registros contables). El fraudede gerencia se refiere a una falsedad deliberada hecha por la alta gerencia de un negocio a personas externas a la organización del mismo, tendiente a desorientar a inversionistas o acreedores, ocultando la verdad, y a esto se puede agregar las indelicadezas entre socios, así como los manejos fraudulentos de

Directores y Consejeros, que pueden consistir en malversación de fondos o  en...