Entidades De Intermediaci N Financiera

Entidades de Intermediación Financiera
Por Nuri E. Rodríguez Olivera y Carlos E. López Rodríguez
Las entidades bancarias y la actividad bancaria están reguladas por leyes, por decretos dictados por el Poder Ejecutivo y por normas del Banco Central del Uruguay (BCU), esto es, circulares y comunicaciones.
La legislación ha dispuesto para todas las entidades de intermediación financiera unadisciplina especial con un régimen de autorizaciones especiales para su constitución y con un sistema de contralores, en razón de la actividad específica que realizan, con normas de mayor rigor cuando se trata de bancos.
I. Requisitos para la instalación de entidades de intermediación financiera
A. Autorizaciones
El Poder Ejecutivo debe dar la autorización para que puede instalarse una entidad deintermediación financiera, después de hacer un examen no sólo de legalidad sino, también, de conveniencia[1].
El art. 168, n° 22, de la Constitución establece la competencia del Presidente de la República, actuando con el Ministro respectivo o con el Consejo de Ministros, para autorizar o denegar la creación de bancos. El Poder Ejecutivo debe determinar en todo caso si conviene o no al país incorporaruna nueva entidad, dadas las circunstancias de ese momento.
El art. 6 del Decreto Ley de Intermediación Financiera n° 15.322 (DLIF) establece, expresamente, que para dicha autorización se tendrán en cuenta razones de legalidad, de oportunidad y de conveniencia.
El Decreto 614/992 establece, en su art. 3, que la solicitud de autorización debe ser realizada ante el Ministerio de Economía y Finanzasindicando especialmente el capital a aportar, los antecedentes de la empresa así como de los fundadores, directores o administradores, según corresponda, los elementos que permitan evaluar la eficiencia eventual de la empresa, así como las posibilidades reales de canalizar sustanciales aportes financieros del exterior y realizar una efectiva acción promotora de nuevas exportaciones del Uruguay y, elmonto y demás condiciones de las líneas de financiamiento a mediano y largo plazo que está dispuesta a colocar en el país.
El Poder Ejecutivo debe recabar la opinión favorable (art. 6 DLIF, red. Ley 16.327) del BCU. El Poder Ejecutivo resuelve oyendo antes al BCU, que dará un informe sobre la legalidad o conveniencia. Desde luego que una autorización o una negativa no podrá ser arbitraria nidiscrecional; deberá fundarse en razones de legalidad, de oportunidad y de conveniencia.
Se requiere autorización del BCU para abrir sucursales.
Si se cierran, se debe comunicar al BCU con determinada anticipación. (Recopilación, art. 26).
El art. 9 del DLIF se refiere a las fusiones, absorciones y transformaciones de empresas y establece que estos tres negocios requieren, también, la autorizaciónprevia del Poder Ejecutivo con asesoramiento del BCU.
B. Responsabilidad patrimonial neta y capital social
Capital social es una estipulación contenida en el contrato, indicativa de la suma total de los aportes que se obligan a realizar los socios al celebrar el contrato.Cuando se constituye una sociedad anónima la LSC obliga a que, en el momento de la constitución, los fundadores integren comomínimo el 25 % del capital social, suscribiendo lo que reste hasta llegar al  50 % de ese capital (art. 280 LSC).  
Responsabilidad patrimonial neta es el monto mínimo a que debe ascender el patrimonio neto de la entidad que pretende operar como banco en nuestra plaza, establecido por el BCU.
Patrimonio neto es la diferencia entre activo y pasivo.
La responsabilidad neta patrimonial, a diferencia delcapital, no es una cifra que deba aparecer en el estatuto.
De manera que se maneja para los bancos otro concepto; no el de capital mínimo sino el de patrimonio neto mínimo.
La responsabilidad neta patrimonial surgirá del estado contable de la sociedad, de los valores que resulten de la diferencia entre sus activos y pasivos ajustados con los criterios impuestos por el BCU.
El art. 7 del DLIF...