Estado De Flujo
Páginas: 22 (5327 palabras)
Publicado: 18 de julio de 2012
FLUJOS DE EFECTIVOS
FLUJOS DE EFECTIVOS
CONTABILIDAD I
CONTABILIDAD I
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
1 Concepto y objetivo.
El estado de flujo de efectivo consiste en un informe contable-financiero básico que muestra una clasificación de los ingresos y egresos de efectivo producidos en un período determinado. Este estado contable se centra en los recursos líquidos (flujos de efectivo)y clasifica en mejor forma el origen y la aplicación de dichos recursos, en actividades operacionales, de inversión y de financiamiento.
Otra definición señala que es un estado financiero básico (Boletín Técnico Nº 50 del C.C.de Chile A.G), que explica los cambios en el efectivo (y equivalentes de efectivo) al elaborar una lista de las actividades, que lo incrementaron y disminuyeron en unperíodo determinado.
El objetivo principal es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado.
Además, cuando se utiliza en conjunto con la información contenida en los otros dos estados financieros básicos (balance general y estado de resultados) y sus reportes relacionados, ayuda a los usuarios a:
0 Evaluar la capacidadde la empresa para generar flujos de efectivo netos positivos.
0 Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones y repartir utilidades en efectivo.
0 Determinar la necesidad de financiamiento externo de la empresa.
0 Identificar las partidas que explican la diferencia entre el resultado neto según la contabilidad y el flujo de efectivo neto relacionado conlas actividades operacionales.
0 Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las actividades de financiamiento e inversiones que involucran efectivo y aquellas que no lo involucran.
Las características de este estado son:
a. Es un informe eminentemente financiero, complementario al Balance General y del Estado de Resultados.
b. Muestra el flujo deefectivo ocurrido durante el ejercicio.
c. Clasifica el movimiento de ingresos y egresos en las actividades operacionales, actividades de financiamiento y actividades de inversión e indica el aumento o disminución neto de efectivo.
d. La fuente de datos para su preparación esta incorporada en el movimiento de cargo y abono de las cuentas de efectivo y de efectivo equivalente, más que el saldo dela misma.
2. Definiciones.
a. Efectivo
Es el monto compuesto por los saldos disponibles en caja y bancos.
b. Efectivo equivalente
Constituido por aquellas inversiones de corto plazo que se efectúan como parte de la administración habitual de los excedentes de caja y que cumplen, copulativamente, las siguientes condiciones:
i. Se pueden convertir rápidamente en montos deefectivo conocidos.
ii. Existe la intención de efectuar dicha conversión en un plazo no superior a 90 días.
iii. Existe un riesgo mínimo de pérdida significativa de valor, como producto de dicha conversión.
Ejemplos de este tipo de inversión son:
0 Pagarés de Tesorería General de la República
0 Pagarés del Banco Central de Chile
0 Depósitos en instituciones financieras, a plazosno superiores a 90 días.
Ejemplos de inversiones que no cumplen copulativamente los requisitos anteriormente definidos son:
0 Inversión temporal en acciones
0 Inversión en fondos mutuos accionarios
La razón para no incluir el efectivo equivalente en el estado de flujo de efectivo radica en que estas inversiones forman parte de las actividades propias de la administración de cajade las empresas (inversión sólo para no mantener recursos líquidos inmovilizados) más que a sus actividades operacionales, de inversión o de financiamiento.
Cabe señalar que cada empresa debe analizar y fijar las políticas que permitan determinar que inversiones serán consideradas como efectivo equivalente y revelarlo en las notas a los estados financieros.
La clasificación de efectivo...
FLUJOS DE EFECTIVOS
CONTABILIDAD I
CONTABILIDAD I
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.
1 Concepto y objetivo.
El estado de flujo de efectivo consiste en un informe contable-financiero básico que muestra una clasificación de los ingresos y egresos de efectivo producidos en un período determinado. Este estado contable se centra en los recursos líquidos (flujos de efectivo)y clasifica en mejor forma el origen y la aplicación de dichos recursos, en actividades operacionales, de inversión y de financiamiento.
Otra definición señala que es un estado financiero básico (Boletín Técnico Nº 50 del C.C.de Chile A.G), que explica los cambios en el efectivo (y equivalentes de efectivo) al elaborar una lista de las actividades, que lo incrementaron y disminuyeron en unperíodo determinado.
El objetivo principal es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una entidad durante un período determinado.
Además, cuando se utiliza en conjunto con la información contenida en los otros dos estados financieros básicos (balance general y estado de resultados) y sus reportes relacionados, ayuda a los usuarios a:
0 Evaluar la capacidadde la empresa para generar flujos de efectivo netos positivos.
0 Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones y repartir utilidades en efectivo.
0 Determinar la necesidad de financiamiento externo de la empresa.
0 Identificar las partidas que explican la diferencia entre el resultado neto según la contabilidad y el flujo de efectivo neto relacionado conlas actividades operacionales.
0 Conocer los efectos que producen, en la posición financiera de la empresa, las actividades de financiamiento e inversiones que involucran efectivo y aquellas que no lo involucran.
Las características de este estado son:
a. Es un informe eminentemente financiero, complementario al Balance General y del Estado de Resultados.
b. Muestra el flujo deefectivo ocurrido durante el ejercicio.
c. Clasifica el movimiento de ingresos y egresos en las actividades operacionales, actividades de financiamiento y actividades de inversión e indica el aumento o disminución neto de efectivo.
d. La fuente de datos para su preparación esta incorporada en el movimiento de cargo y abono de las cuentas de efectivo y de efectivo equivalente, más que el saldo dela misma.
2. Definiciones.
a. Efectivo
Es el monto compuesto por los saldos disponibles en caja y bancos.
b. Efectivo equivalente
Constituido por aquellas inversiones de corto plazo que se efectúan como parte de la administración habitual de los excedentes de caja y que cumplen, copulativamente, las siguientes condiciones:
i. Se pueden convertir rápidamente en montos deefectivo conocidos.
ii. Existe la intención de efectuar dicha conversión en un plazo no superior a 90 días.
iii. Existe un riesgo mínimo de pérdida significativa de valor, como producto de dicha conversión.
Ejemplos de este tipo de inversión son:
0 Pagarés de Tesorería General de la República
0 Pagarés del Banco Central de Chile
0 Depósitos en instituciones financieras, a plazosno superiores a 90 días.
Ejemplos de inversiones que no cumplen copulativamente los requisitos anteriormente definidos son:
0 Inversión temporal en acciones
0 Inversión en fondos mutuos accionarios
La razón para no incluir el efectivo equivalente en el estado de flujo de efectivo radica en que estas inversiones forman parte de las actividades propias de la administración de cajade las empresas (inversión sólo para no mantener recursos líquidos inmovilizados) más que a sus actividades operacionales, de inversión o de financiamiento.
Cabe señalar que cada empresa debe analizar y fijar las políticas que permitan determinar que inversiones serán consideradas como efectivo equivalente y revelarlo en las notas a los estados financieros.
La clasificación de efectivo...
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