Estados Financieros

 1. Capítulo V. Estados Financieros
Son los documentos que deben preparar las cooperativas al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su cooperativa a lo largo de un
período.
Los Estados Financieros son herramientas para analizar la actividad que
desempeña la cooperativa en su partefinanciera y de negocios.
Consisten en cinco reportes distintos pero interrelacionados:
•
1.- El Balance de comprobación.
• 2.- Balance General.
• 3.- Estado de Ganancias y pérdidas.
• 4.- Estado de Movimientos de las cuentas de patrimonio.
• 5.- El Estado de Flujo de Caja.
•
En conjunto, estos estados puedenrevelar oportunidades, y prevenir sobre
posibles problemas. En pocas palabras, son indispensables.
Balance de Comprobación
Se trata de un documento contable, que permite hacerse una idea sobre la
situación de la cooperativa, y las operaciones realizadas en el periodo.
El objetivo final de este balance es comprobar que no existen asientos
descuadrados en la contabilidad.Su estructura es la siguiente:
Balance de comprobación de sumas y saldos:
Cuenta Sumas Debe Sumas Haber Saldo Debe Saldo Haber
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Para su elaboración se siguen los siguientes pasos:
1. Se obtienen para cada cuenta las sumas de las anotaciones, tanto en el
Debe como en elHaber.
2. Se obtiene para cada cuenta el saldo de la misma. El saldo se obtiene
por diferencia entre el Debe y el Haber si se trata de cuentas de activo o de
gastos. En caso de ser cuentas de ingresos o de pasivo (tanto el Neto
Patrimonial como el Exigible), el saldo se obtiene por diferencia entre el
Haber y el Debe.
3. Las sumas y los saldos obtenidos se llevan al Balance.Balance General
El Balance General es un estado financiero que está integrado por cuentas
reales, es decir, cuentas de activo, pasivo, patrimonio y valoración del
activo; por lo que la información contenida en este estado mostrará la
situación económica social-contable de la cooperativa a una fecha
determinada, sin tomar en cuenta el factor tiempo.
Presentará de forma detallada los activos,pasivos y el patrimonio de la
cooperativa, a la fecha de su elaboración. Este estado financiero se elabora
al cierre del ejercicio o periodo contable, o cuando las circunstancia de la
cooperativa lo determinen.
La información contable necesaria para la elaboración del Balance General
se obtiene de los saldos reflejados en el Libro Mayor de contabilidad, del
Balance de Comprobación ode la hoja de trabajo, aplicando en algunos
casos ajustes a algunas cuentas que lo integran, con el fin de que los
montos reflejados en las cuentas que lo componen solo reflejen lo que
corresponde al ejercicio que termina.
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Estructura del Balance General.
1.- El encabezado: Parte superior del folio:• El nombre de la cooperativa.
• El nombre del estado financiero.
• La fecha de presentación.
2.- El cuerpo del estado financiero: está integrado por tres partes:
• Los activos.
• El pasivo y patrimonio.
• Las cuentas de orden.
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Ejemplo:Cooperativa XXX, R.L.
Balance General
Al 31/01/2008
(Expresado en Bolívares Fuertes)
ACTIVOS
Activos Circulantes:
Efectivo 5,45
Banco X...