ESTADOS FINANCIEROS

Planeación Financiera
ESTADOS FINANCIEROS
Y
RAZONES FINANCIERAS

C.P. Herminio Reyes Soto

1

Planeación Financiera
Agenda
•

•

•

LOS ESTADOS FINANCIEROS.
1.

TIPOS

2.

CONTENIDOS

MÉTODOS DE ANÁLISIS
1.

HORIZONTAL

2.

VERTICAL

EJEMPLO: FEMSA
1.

ANALISIS E INTEPRETACIÓN

C.P. Herminio Reyes Soto

2

Planeación Financiera
Agenda
•

•

•

LOS ESTADOS FINANCIEROS.
1.

TIPOS

2.

CONTENIDOSMÉTODOS DE ANÁLISIS
1.

HORIZONTAL

2.

VERTICAL

EJEMPLO: FEMSA
1.

ANALISIS E INTEPRETACIÓN

C.P. Herminio Reyes Soto

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ESTADOS FINANCIEROS

•

Documentos a través de las cuales podemos apreciar el Desempeño
y Salud Financiera de la Empresa de manera Sumarizada y en un
Formato Fácil de leer.

•

Nos presentan una visión global de las Actividades Financieras, de
Inversión y Operación de laEmpresa.
VISIÓN GLOBAL

Financieras
Inversión Operación

Estado de
Resultados
Balance
General
Flujo de
Efectivo
Edo Cambios
en Situación
Financiera

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ESTADOS FINANCIEROS

• ESTADO DE RESULTADOS
Es un estado financiero básico que presenta información relevante acerca de las
operaciones desarrolladas por la empresa en un período determinado.
 Mide el resultado de loslogros alcanzados y de los esfuerzos realizados mediante la
determinación de la utilidad o pérdida obtenida en un periodo determinado relacionando los
elementos que le dieron origen.
•

• BALANCE GENERAL
•

Es la foto de la posición financiera de una entidad en un periodo especifico del tiempo,
usualmente al final del año fiscal. Se compone de Activos, Deudas y Capital.

• La legislaci÷on exige que ainformación presentada sea una copia fiel del patrimonio de la
entidad
•

ESTADO DE CAMBIOS EN LA POSICIÓN FINANCIERA
•

Muestra los flujos de efectivo de un periodo determinado, sus orígenes y aplicaciones.

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ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Brutas
Bonificaciones
Ventas Netas

19,456,915
253,245
19,203,670

Otros Ingresos
Ventas Totales

50,19019,253,860

Costo de Vtas Variables
Costo de Vtas Fijo
Costo de Ventas

7,280,811
905,109
8,185,920

Gasto de Administración
Gasto de Venta Variable
Gasto de Venta Fijo
Gasto de Venta Publicidad
Gastos de Operación

863,328
1,651,978
2,211,007
571,709
5,298,022

UAFIR

5,769,918

Gastos Financieros
Productos Financieros
Gastos Financieros Netos
Impuestos
Utilidad de Opeación Neta

Negocio

•

Documentocontable
dinámico, que muestra
la operación de la
empresa y como se
generan las utilidades o
pérdidas de cada
periodo.

•

Sus cifras NO se
acumulan.

•

También conocido
como P&L (Profit &
Losses Statement)

Administración

1,714,155
115,023
1,599,132
115,023

Financiamiento

4,055,763

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ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL

PASIVO

• Documento contable
estático, quemuestra
la situación financiera
de la empresa en
determinado periodo.

CAPITAL

• Sus cifras son
acumulativas año con
año.

ACTIVO

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ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL
Pasivo = Deuda
Activo = Patrimonio

Caja
Clientes
Inventarios
Imptos.por recuperar

29,883
865,356
1,026,713
556,733

Activo Circulante

2,478,685

Terrenos
Edificios, Maquinaria y Equipo
Depreciación3,365,194
8,873,292
(5,491,159)

Activo Fijo

6,747,327

Cargos Diferidos

3,520,803

Activo Diferido

3,520,803

Total Activo

Intereses por pagar
Ctas.por pagar
Oblig.Fiscales por pagar

355,889
1,465,152
381,781

Pasivo Costo Plazo

2,202,822

Prestamos Bancarios L.P

1,325,000

Pasivo Largo Plazo

1,325,000

Total Pasivo

3,527,822

Capital = Aportaciones

Capital Social

5,163,230

ResultadoNeto del Período

12,746,815

4,055,763

Total Capital Contable

9,218,993

Total Pasivo y Capital

12,746,815

LA UTLIDAD NETA DEL ESTADO DE
RESULTADOS FORMA PARTE DEL
CAPITAL SOCIAL EN EL BALANCE

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ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE CAMBIOS

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ESTADOS FINANCIEROS

CONEXION DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de
Resultados

Balance General
Inicial...