Estructura de los estados financieros
MODELO DEL ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA
FUENTES | | |
Utilidad neta | | $ |
Partidas que no afectan el capital de trabajo | | |
Depreciación y agotamiento | $ | |
Amortización diferidos | $ | |
Provisiones y pasivos estimados | $| |
Revalorización del patrimonio | $ | |
Corrección monetaria | $ | $ |
Capital de trabajo generado por la operación | | $ |
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OTRAS FUENTES | | |
Venta de inversiones permanentes | $ | |
Incremento obligaciones laborales | $ | |Incremento obligaciones largo plazo | $ | |
Incremento capital | $ | $ |
Total fuentes | | $ |
| | |
APLICACIONES | | |
Aumento cargos diferidos | $ | |
Compra Propiedades, Planta y equipo | $ | |
Disminución ingresos diferidos | $| |
Abono a obligaciones financieras | $ | |
Redención Bonos | $ | |
Pago de utilidades | $ | $ |
Aumento (disminución) capital de trabajo | | $ |
Capital de trabajo al inicio | | $ |
Capital de trabajo al cierre | | $ |
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CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO | | |
Aumento (disminución) del activo corriente | | |
Efectivo y equivalente | $ | |
Cuentas por cobrar | $ | |
Inventarios | $ | |
Gastos pagados por anticipado | $ | |
Inversiones temporales | $ | $ |
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Disminución (aumento) del pasivo corriente | | |
Proveedores | $ | |
Obligaciones laborales | $ | |
Impuestos por pagar | $ | |
Obligaciones bancarias | $ | |
Otras obligaciones | $ | |
Acreedores varios | $ | $ |
Aumento(disminución) en el capital de trabajo | | $ |
EJEMPLO:
Recursos financieros obtenidos.
Provenientes de las operaciones:
Utilidad del ejercicio 245.000
Más (menos) cargos (abonos) a resultado operacional que no afectan al capital de trabajo:
Depreciación muebles 26.800
271.800
Provenientes de otras fuentes:
Obtención préstamo a largo plazo 286.000
Aumento decapital, por nuevo aporte 116.000
402.000
—Total — 673.800
Recursos financieros aplicados.
Adquisición de terreno 210.000
Adquisición de muebles 56.000
Inversión en acciones (inversión permanente) 23.000
289.000
Aumento neto del capital de trabajo 384.800
—Total — 673.800
* ESTRUCTURA ESTADO DE FLUJO EFECTIVO
Periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 200X
Efectivo de ActividadesOperacionales XXXX
--- XXX
--- XX
--- (XXX)
Efectivo de Actividades de Financiamiento XXXX
--- XXX
--- XX
--- (XX)
--- XXX
Efectivo de Actividades de Inversión XXX
--- XX
--- (XX)
--- XXX
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo XXXX
Efectivo y Equivalente de efectivo al Inicio del Periodo XXX
Efectivo y Equivalente de efectivo al Final del Periodo XXXX
* EJEMPLO DE ESTADO DEFLUJO EFECTIVO
Flujo originado por actividades Operacionales
Cobrado a Clientes 32.420
Pagado a Proveedores y otros (29.310)
Pago IVA ( 590)
Intereses Pagados ( 2.260)
Dividendos Cobrados 430
Total Flujo Operacional neto 690
Flujo Originado por Actividades de Inversión
Pagado por compra de Acciones ( 3.650)
Pagado por compra de Activo Fijo ( 8.200)
Total flujo de Inversiones ( 11.850)...
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