Estudio y evaluacion del sistemas del control interno

METODOS PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:


1. METODO DESCRIPTIVO.- Consiste enla descripción de las actividades y procedimientos utilizados por el personal en las diversas unidades administrativas que conforman la entidad.
El auditor lo lleva a cabo por medio de una relacióndetallada de las actividades de los diferentes deptos. Que integran la organización.
Usualmente este método de efectúa en la oficinas del cliente. Consiste en ir a entrevistar a cada funcionario oempleado, de cómo realizan sus funciones laborales.

2. MÉTODO GRÁFICO.- Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo de las operaciones a través de los puestos o lugares donde se encuentranestablecidas las medidas de control para el ejercicio de las operaciones.

3. MÉTODO DE CUESTIONARIO.- Consiste en el empleo de cuestionarios previamente elaborados por el auditor, los cuales incluyenpreguntas respecto a cómo de efectúa el manejo de las operaciones y quien tiene a su cargo las funciones.

Se caracteriza por una serie de preguntas elaboradas en forma de lista y enfocadas a cubrir losaspectos más importantes y básicos del C. I.
Otra característica es que son preguntas cerradas, de tal manera que una respuesta negativa, indica una deficiencia en el sistema establecido y en elcaso de una respuesta afirmativa, indica la existencia de una adecuada medida de control.
El empleo de este método, es el más generalizado, en virtud de la rapidez de su aplicación.
Nota estecuestionario lo resuelve el auditor.

4. DETECCIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES.- Con el uso de sencillos cuestionarios, el auditor detecta funciones incompatibles del personal involucrado en la operación,administración, control y marcha de la entidad sujeta a auditoria.

EJEMPLO: Se anota el nombre de la persona que realiza una función clave, si su nombre se repite en las otras funciones, se...