EVALUACI N DE LOS CONTROLES INTERNOS

EVALUACIÓN DE LOS
CONTROLES INTERNOS

DOCENTE:

2014

HUGO SAAVEDRA

INTEGRANTES:
❏
❏
❏
❏

ISIQUE AMASIFUEN SHIRLEY.
LLUNCOR PUYEN KRISTY.
CUBAS RUIZ MARCOS.
VASQUEZ GUTIERREZ ALEXANDRA.EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES
INTERNOS
RIESGO INHERENTE

La evaluación del control
interno

CONTROLES

RIESGOS RESIDUAL

Unidad de Auditoría Interna

Representante Legal

EL AUDITOR DEBE ESTARPREPARADO
PARA :
❏ Identificar los controles que van a evitar los errores.
❏ Realizar pruebas de control para determinar su efectividad.
❏ Documentar sus conclusiones en sus papeles de trabajosPLANIFICACIÓN
VERIFICAR, CALIFICAR, E INFORMAR ACERCA DE LA EFICIENCIA DEL
CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA

IMPORTANTE

RESPONSABILIDADES RELACIONADA
CON LA EVALUACIÓN

DIRECTORIO DE LA IMPLANTACIÓNMANTENIMIENTO DEL CONTROL
INTERNO

AUDITOR POR EL CONTENIDO DE SUS
INFORMES

AUDITOR

IMPORTANTE

Debe tener conocimiento de la entidad

Debe contar con información amplia y clara
de la entidadorganizacional

natural

Debe contar con informacion previa del
control interno.

En caso de que no exista controles , el auditor
debera comunicar la falta de aplicacion de un
control debido a lafalta de diseño.

EJECUCIÓN
comprobar el
funcionamiento del control
interno

Pruebas de
cumplimiento.

La identificación de la evidencia

Comprobación de la aplicación

Si existió o no actividadde
control necesaria.
Características
Inspecciones
Observaciones
indagaciones
técnicas de
muestreo

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Esta relacionada con la calidad de los informes emitidos,
teniendoen cuenta factores como la equidad, argumentos
relevantes, claridad, objetividad y oportunidad.

Objetivo Principal

Conclusión de la eficacia
puede ser:

Es comunicar cuán adecuados son el
diseñoy funcionamiento del control.

❏ El proceso de control interno es eficaz.
❏ El proceso de control interno con
salvedades.
❏ El proceso de control interno evaluado es
ineficaz.

GRACIAS…!!