EVALUACION DE RIESGO Y CONTROL INTERNO

EVALUACION DE RIESGO Y
CONTROL INTERNO

El
auditor
deberá
obtener
un
entendimiento de la entidad y su
entorno, incluyendo su control interno,
suficiente para identificar y evaluar los
riesgos de representación erronea de
importancia relativa de los E.F. ya sea
por fraude o error, y para diseñar y
desempeñar
procedimientos
adicionales de auditoría

RIESGO DE AUDITORIA
Es laposibilidad que el Auditor, como resultado
de su trabajo emita una opinión equivocada,
cuando
los
E.F.
están
representados
erróneamente en una forme de importancia
relativa.
CONTROL INTERNO
Es el proceso diseñado y efectuado por la
administración para proporcionar seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la
entidad.
El control interno se diseña e
implementa para atendera riesgos de negocio
identificados que amenazan lograr los objetivos
de la entidad.

1
2
3

A
B

OBJETIVOS
Obtener información financiera confiable
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Cumplimiento de leyes y reglamentos
aplicables.
CLASIFICACION
Control Interno Contable
Control Interno Administrativo

NARRATIVO

CUESTIONARIO

FLUJOGRAMACION

•
•
•

•
•Factores de la industria, de regulación y
otros factores externos
Naturaleza de la entidad, incluyendo
aplicación de políticas contables
Objetivos y estrategias y los riesgos de
negocios relacionados que puedan derivar
representación errónea de importancia
relativa en los E.F.
Medición y revisión del desempeño
financiero
Control Interno

a) Actividad cíclica o estacional
b) Elmercado y la competencia( demanda,

capacidad y competencia en precios

c) Tecnología de productos
d) Suministro y costo de energía

Principios de contabilidad y prácticas
específicas de la industria
b) Marco de referencia regulador para
una industria regulada
c) Leyes y regulaciones que afecten de
manera importante las operaciones de
la entidad
d) Impuestos
e) Políticas del gobierno queafectan la
conducción del negocio
a)

› Controles monetarios, incluyendo cambio

extranjero
› Fiscal
› Incentivos financieros (Ej.programas de
ayuda del gobierno)
› Tarifas, restricciones al comercio

f) Requisitos ambientales que afectan a
la industria



Nivel general de actividad económica (
por ejemplo, recesión, crecimiento)



Tasas de interés y disponibilidad definanciamiento



Inflación, revaluación de moneda



Operaciones del negocio



Inversiones



Financiamiento



Información financiera








Existencia de objetivos.
Expansión del negocio(Riesgo, demanda insatisfecha)
Nuevos requisitos de contabilizacón
Requisitos de regulación
Requisitos de financiamiento
Uso de TI Tecnología de lainformación(medios
automáticos) riesgo, sistemas y procesos
incompatibles

Razones financieras clave y estadísticas
 Indicadores clave de desempeño
 Medidas de desempeño de empleados y políticas
de compensación por incentivos
 Tendencias
 Uso de pronósticos, presupuestos y análisis de
variación
 Informes de analistas y calificación de créditos
 Análisis de competidores


AMBIENTE DECONTROL
 PROCESO DE EVALUACION DE RIESGO
POR LA ENTIDAD
 EL SISTEMA DE INFORMACION, LOS
PROCESOS RELACIONADOS DEL
NEGOCIO, RELEVANTE A LA INF.
FINANCIERA Y COMUNICACIÓN
 ACTIVIDADES DE CONTROL
 MONITOREO DE CONTROLES


RIESGO INHERENTE
Es la susceptibilidad de error en los E.F.
suponiendo que no hay controles
relacionados
 RIESGO DE CONTROL
Es el peligro que un error no seadetectado
por el sistema de control interno
 RIESGO DE DETECCION
El auditor no detecte un error




Investigaciones con la administración y
otros dentro de la entidad



Procedimientos analíticos



Observación e inspección










Operaciones en regiones
económicamente inestables
Expuestas a mercados volátiles
Problemas de negocio en marcha
Cambios en...