Indicadores De Riesgos Del Control Interno

Indicadores de riesgos del Sistema de Control Interno


1. Gestión
a. Falta de planificación. No uso formal de presupuestos y planes de negocios, debidamente autorizados.
b. No llevar contabilidad organizada o que esta no esté al día.
c. Frecuentes urgencias presentadas.
d. Gerentes renuentes a cumplir las políticas de la empresa, no se respetan las políticas ni al personal responsable dehacerlas cumplir.
e. Falta comunicación escrita de las políticas y procedimientos.
f. Constantes excepciones.
g. Permisividad desbordada por parte de la alta dirección.
h. Poca tendencia a cumplir con leyes y regulaciones vigentes.
i. Falta de realización periódicas de reuniones con el personal según cada área.
j. Falta de interés en los estados financieros mensuales de la empresa.
k.Falta de políticas claras.
l. Invitación de alguien a violar alguna política de la empresa.
m. Ocurren errores frecuentes y no hay consecuencias (Sanciones).
n. Frecuentes demandas a la empresa.
o. Inconsistencia en las partidas contables.
p. Poca frecuencia de auditorías internas operacionales o no realización de las mismas.
q. Alta rotación de personal de áreas claves.
r. Frecuentesurgencias en las operaciones normales.


2. Ciclo Ingresos y Cuentas por Cobrar
a. No disponer de políticas y procedimientos escritos para el tratamiento de los ingresos.
b. Inexistencia de Cajas de Seguridad para colocar efectivos y valores diariamente.
c. Varias personas con acceso a clave de caja fuerte
d. Personal de Contabilidad recibe efectivo.
e. Muchos clientes pagan en efectivo.
f.Ausencia de políticas de Precios y descuentos.
g. No disponer de una póliza de seguros para cubrir robos y pérdidas de efectivo.
h. Que varias personas reciban efectivo en la empresa.
i. No disponer de recibidos de ingresos prenumerados y secuenciales.
j. No cuadre diario de ingresos.
k. No entregar documentos en caja a quienes entregan efectivo (Recibos de ingreso)
l. No seguimiento oseguimiento tardío a diferencias en caja.
m. Frecuentes faltantes o sobrantes de caja.
n. No se realizan confirmaciones periódicas al azar de saldos de clientes por personal distinto al de cuentas por cobrar y ventas.
o. No depositar integra y diariamente los ingresos a las cuentas de la empresa.
p. Conciliaciones bancarias no actualizadas y no preparadas oportunamente. Conciliaciones inautorizar ni revisar.
q. Errores en conciliaciones bancarias.
r. Depósitos no registrados.
s. Cheques no registrados.
t. El empleado que concilia también registra.
u. Empleados no autorizados, acceden al área de caja.
v. Entrega tardía de cuadres de caja.
w. Falta de organización en los expedientes de clientes a crédito.
x. Clientes con saldos por cobrar por encima de sus límites de créditoaprobado.
y. Falta de seguimiento a las cuentas por cobrar según su antigüedad.
z. Porcentajes altos de cuentas por cobrar con atrasos, muchos vencimientos.
aa. Cobros no reportados oportunamente (Diariamente) por parte del cobrador o vendedor.
bb. Otorgamiento frecuente de excepciones de despachos a clientes sin estar depurados y aprobados sus créditos previamente.
cc. Cheques devueltos declientes.
dd. Personal de Créditos, Contabilidad y Caja desconoce políticas y procedimientos.
ee. No realización de arqueos periódicos a vendedores y personal de cobros. O en su defecto, aislados casos de arqueos.
ff. Falta de conciliación entre mayor y auxiliar de cuentas por cobrar.
gg. No provisionar partidas para cuentas incobrables o provisión insuficiente.

3. Existencias O Inventariosa. No se hacen inventarios periódicos.
b. Se hacen inventarios, pero responsables no dan importancia a las diferencias, no hay sanciones contundentes a incumplimientos responsabilidades.
c. Continuas diferencias en los inventarios físicos.
d. No se concilian los inventarios auxiliares con los saldos del mayor general (Inv. Auxiliar, Inv. Físico, Inv. Según Mayor general)
e. Se observa...