EVASIÓN FISCAL POR FACTURACIÓN


UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO

FACULTAD DE ESTUDIOS SUPERIORES ARAGÓN.

CARRERA DE DERECHO.

ALUMNO: RUDOROCKER92RED





TRABAJO: EVASIÓN FISCAL POR FACTURACIÓN.













ÍNDICE.

1.- EXPOSICIÓN DE ARGUMENTOS………………………………………………3
2.- INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………..4
3.- ANTECEDENTES.
3.1.- ANTECEDENTES MÉXICO…………………………………………….5
3.2.-ANTECEDENTES INTERNACIONALES……………………………10
4.- CONCEPTOS BÁSICOS.
4.1.- DEFRAUDACIÓN FISCAL……………………………………………20
4.2.- ESQUEMAS DE FACTURACIÓN……………...…………………….20
4.3.- COMPROBANTE FISCAL…………………………………………….20
4.4.- FACTURA……………………………………………………………… 20
4.5.- CONTRIBUYENTE …………………………………………………....21
4.6.- IMPUESTO ……………………………………………………………..21
4.7.- EMPRESA……………………………………………………………....22
4.8.- PERSONAFÍSICA …………………………………………………….22
4.9.- PERSONA MORAL…………………………………………………….22
4.10.- SAT……………………………………………………………………..23
4.11.- SHCP…………………………………………………………………..24
5.- MARCO JURÍDICO………………………………………………………………26
6.- PROPUESTA…………………………………………………………………..…30
7.- BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………...31
8.- ANEXOS.
8.1.- ANEXO 1………………………………………………………………..32
8.2.- ANEXO2……………………………………………………………..…33


EXPOSICIÓN DE ARGUMENTOS.
Elegí este tema ya que debido a mi desconocimiento en esta clase de tema vi la oportunidad de investigar sobre el mismo para aprender algo nuevo pero sobre todo tener la confianza en el poder investigar sabiendo que soy guia9do por un profesor que conoce del tema, para que corrija mis errores o aclare mis dudas para que de esta manera pueda elaborar un trabajo dealta calidad y verídico.
El tema en si es muy hablado en las noticias y en platicas populares, pero no se hasta que rango puede abarcar todo esto, por lo que para conocer mejor del tema y no vivir con una idea equivocada o incompleta decidí investigar el mismo.
Además en el proceso de resolver mis incógnitas aprenderé conceptos nuevos que me serán de mucha utilidad en la carrera y en mis clasesfuturas.


















INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tratara de expresar en el conocimiento e investigación de un alumno de segundo semestre de la carrera de derecho los antecedentes, formas, repercusiones y propuestas a solución de la evasión fiscal por facturación.
La evasión tributaria por prácticas de facturación es un problema que hoy en día se registra en todos lospaíses, con intensidades y modalidades distintas, dependiendo del contexto particular. Las diferencias obedecen a factores tan diversos como grado de desarrollo económico, aspectos sociales y culturales y características propias de la legislación de los países, entre otros.
Entre las metodologías utilizadas para estimar la magnitud de este fenómeno, destacan los métodos directos y los métodosindirectos. Los indirectos son cálculos de evasión global que sólo estiman los montos de evasión por tipo de impuesto, en el entendido de que la facturación apócrifa es sólo uno de los varios componentes o tipos de los que se integran. Por su parte, los métodos directos se sustentan en información proveniente de auditorías y encuestas a contribuyentes, como es el caso de las estimaciones en EstadosUnidos o mediante el empleo de bases de datos específicas, como transacciones bancarias.
En este trabajo se utilizaron únicamente datos provenientes de auditorías efectuadas por el Sistema de Administración Tributaria (SAT). En virtud de que no hay más información disponible que ésta, los resultados deben ser interpretados con cautela y verse como estimaciones que proporcionan una idea de lamagnitud aproximada de esta práctica.
Se llevaron a cabo estimaciones para los años 2007, 2008 y 2009, la cuales se pueden resumir de la siguiente manera. La evasión del impuesto al valor agregado (IVA) por uso de comprobantes apócrifos representó poco más de 4 por ciento de la evasión total del IVA. En cuanto al Impuesto Sobre la Renta (ISR), su importancia depende de si se...