Evidencia de auditoria
Páginas: 14 (3335 palabras)
Publicado: 8 de diciembre de 2011
CUESTIONARIO DE AUDITORIA SUPERIOR
52. ¿EXPLIQUE SOBRE EL ALCANCE DE LA EJECUCION DE PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS? (NIA 330 – 63 – 64)
A mayor riesgo de representación errónea de importancia relativa, mayor extensión de los procedimientos sustantivos. Dado que el riesgo de representación errónea de importancia relativa toma en cuenta el control interno, la extensión de los procedimientossustantivos puede aumentarse como consecuencia de resultados insatisfactorios de las pruebas de la efectividad operativa de los controles. Sin embargo, es apropiado aumentar la extensión de un procedimiento de auditoría sólo si el procedimiento de auditoría mismo es relevante para el riesgo específico.
Al diseñar procedimientos sustantivos analíticos, el auditor considera cuánta diferencia respecto de laexpectativa puede aceptarse sin mayor investigación. A esta consideración la influyen principalmente la importancia relativa y la consistencia con el nivel deseado de seguridad.
Al diseñar procedimientos sustantivos analíticos, el auditor aumenta el nivel deseado de seguridad, al aumentar el riesgo de representación errónea de importancia relativa.
53. ¿EXPLIQUE QUE SIGNIFICA EVIDENCIA DEAUDITORIA, DE QUE OBTIENE Y PARA QUE SRIVE? (NIA 500 – 3 – 4)
"Evidencia de auditoría" es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros y otra información. Sin embargo no se espera que los auditores atiendan a toda la información quepueda existir.
Se obtiene de procedimientos de auditoría que se desempeñan durante el curso de la auditoría y puede incluir evidencia de auditoría que se obtiene de otras fuentes como auditorías anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma para la aceptación y continuación de clientes.
Sirven para corroborar que el auditor pueda determinar que los registros contables soninternamente consistentes y cuadran con los saldos expresados en los estados financieros y así poder emitir una opinión sobre los mismos.
54. ¿EXPLIQUE QUE SIGNIFICA EVIDENCIA DE AUDITORIA SUFICIENTE Y RELEVANTE? (NIA 500 – 7 – 8)
La cantidad de evidencia de auditoría que se necesita se afecta por el riesgo de representación errónea de importancia relativa y también por la calidad de dichaevidencia. Consecuentemente, la suficiencia y lo apropiado de la evidencia de auditoría se interrelacionan. Sin embargo, simplemente obtener más evidencia de auditoría no puede compensar su mala calidad.
La evidencia suficiente esta dado por la cantidad de evidencia obtenida, en ese sentido es suficiente cuando los resultados de la aplicación de una o varias pruebas, el auditor obtiene la certezade que los hechos a probar han quedado razonablemente comprobados
La evidencia relevante se refiera a la calidad de la evidencia, en relación con el objetivo específico de la auditoría. También se refiere a la relación que existe entre la evidencia y su uso. Un conjunto dado de procedimientos de auditoría puede proporcionar evidencia de auditoría que sea relevante para ciertas aseveraciones,pero no para otras. Por otra parte, el auditor a menudo obtiene evidencia de auditoría de diferentes fuentes o de naturaleza distinta que sea relevante para la misma aseveración.
55. ¿EXPLIQUE COMO EL AUDITOR OBTIENE LA CONFIABILIDAD DE LA EVIDENCIA SUFICIENTE Y RELEVANTE? (NIA 500 – 9)
La confiabilidad de la evidencia de auditoría es influida por su fuente v por su naturaleza y depende de lascircunstancias individuales bajo las que se obtiene.
Aun cuando la evidencia de auditoría se obtiene de fuentes externas a la entidad, es posible que existan circunstancias que pudieran afectar la confiabilidad de la información que se obtiene. Aun reconociendo que pueden existir excepciones, pueden ser útiles las siguientes generalizaciones sobre la confiabilidad de la evidencia de auditoría:...
52. ¿EXPLIQUE SOBRE EL ALCANCE DE LA EJECUCION DE PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS? (NIA 330 – 63 – 64)
A mayor riesgo de representación errónea de importancia relativa, mayor extensión de los procedimientos sustantivos. Dado que el riesgo de representación errónea de importancia relativa toma en cuenta el control interno, la extensión de los procedimientossustantivos puede aumentarse como consecuencia de resultados insatisfactorios de las pruebas de la efectividad operativa de los controles. Sin embargo, es apropiado aumentar la extensión de un procedimiento de auditoría sólo si el procedimiento de auditoría mismo es relevante para el riesgo específico.
Al diseñar procedimientos sustantivos analíticos, el auditor considera cuánta diferencia respecto de laexpectativa puede aceptarse sin mayor investigación. A esta consideración la influyen principalmente la importancia relativa y la consistencia con el nivel deseado de seguridad.
Al diseñar procedimientos sustantivos analíticos, el auditor aumenta el nivel deseado de seguridad, al aumentar el riesgo de representación errónea de importancia relativa.
53. ¿EXPLIQUE QUE SIGNIFICA EVIDENCIA DEAUDITORIA, DE QUE OBTIENE Y PARA QUE SRIVE? (NIA 500 – 3 – 4)
"Evidencia de auditoría" es toda la información que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la opinión de auditoría, e incluye la información contenida en los registros contables subyacentes a los estados financieros y otra información. Sin embargo no se espera que los auditores atiendan a toda la información quepueda existir.
Se obtiene de procedimientos de auditoría que se desempeñan durante el curso de la auditoría y puede incluir evidencia de auditoría que se obtiene de otras fuentes como auditorías anteriores y los procedimientos de control de calidad de una firma para la aceptación y continuación de clientes.
Sirven para corroborar que el auditor pueda determinar que los registros contables soninternamente consistentes y cuadran con los saldos expresados en los estados financieros y así poder emitir una opinión sobre los mismos.
54. ¿EXPLIQUE QUE SIGNIFICA EVIDENCIA DE AUDITORIA SUFICIENTE Y RELEVANTE? (NIA 500 – 7 – 8)
La cantidad de evidencia de auditoría que se necesita se afecta por el riesgo de representación errónea de importancia relativa y también por la calidad de dichaevidencia. Consecuentemente, la suficiencia y lo apropiado de la evidencia de auditoría se interrelacionan. Sin embargo, simplemente obtener más evidencia de auditoría no puede compensar su mala calidad.
La evidencia suficiente esta dado por la cantidad de evidencia obtenida, en ese sentido es suficiente cuando los resultados de la aplicación de una o varias pruebas, el auditor obtiene la certezade que los hechos a probar han quedado razonablemente comprobados
La evidencia relevante se refiera a la calidad de la evidencia, en relación con el objetivo específico de la auditoría. También se refiere a la relación que existe entre la evidencia y su uso. Un conjunto dado de procedimientos de auditoría puede proporcionar evidencia de auditoría que sea relevante para ciertas aseveraciones,pero no para otras. Por otra parte, el auditor a menudo obtiene evidencia de auditoría de diferentes fuentes o de naturaleza distinta que sea relevante para la misma aseveración.
55. ¿EXPLIQUE COMO EL AUDITOR OBTIENE LA CONFIABILIDAD DE LA EVIDENCIA SUFICIENTE Y RELEVANTE? (NIA 500 – 9)
La confiabilidad de la evidencia de auditoría es influida por su fuente v por su naturaleza y depende de lascircunstancias individuales bajo las que se obtiene.
Aun cuando la evidencia de auditoría se obtiene de fuentes externas a la entidad, es posible que existan circunstancias que pudieran afectar la confiabilidad de la información que se obtiene. Aun reconociendo que pueden existir excepciones, pueden ser útiles las siguientes generalizaciones sobre la confiabilidad de la evidencia de auditoría:...
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