Evidencia Electronica

ATRIBUTOS DE CALIDAD DE LA  EVIDENCIA ELECTRÓNICA

AUTOBIOGRAFÍA DEL PRESENTADOR
Costarricense, CPA, Máster en Auditoría de Tecnologías de Información (TI) y especialista tanto en auditoría de gestión como en educación para adultos. Consultor Nacional e Internacional del BID por cuatro años después de haber trabajado 20 años en la Contraloría General de la República de Costa Rica como auditorgubernamental. Actual encargado de la Oficina de CaseWare para América Latina empresa líder mundial en el desarrollo y comercialización de software de inteligencia de negocios para contadores, auditores y otros profesionales: IDEA y Working Papers. Conferencista Internacional y docente por 15 años de la Universidad de Costa Rica en cursos de grado y maestría en contaduría pública y auditoría deTI.

MATI, Rafael Palomo, CPA CaseWare International Inc.

1 July 2010

Agenda
• • • • • • • • • ¡Realidad Ineludible del Siglo XXI! Evidencia: Definición Características de la Evidencia Técnicas para Recopilar Evidencia Categorías o Clases de Evidencia Formas de Conservar la Evidencia Evidencia Electrónica: Según ISACA, CICA Evidencia Electrónica: Calidad según IAIDemostración: CW IDEA y CW Working Papers

Realidad Ineludible del Siglo XXI
• Riesgos Emergentes nos mueven / obligan a tomar acciones de monitoreo y auditoría de forma inmediata o permanente. • Las normas de trabajo, de auditoría y organismos judiciales, cada día son más exigentes en el deber de documentar tales acciones si queremos usarlas como pruebas . • En la búsqueda de evidencia los hechos obligan a recopilar yanalizar una mayor cantidad de datos y en formato electrónico.

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Realidad Ineludible del Siglo XXI
• El auditor / analista se vuelve cada vez más exigente a sí mismo. La tendencia es a analizar el 100% de las operaciones y diariamente: ¡Todas están en formato electrónico! • Se hace necesario equiparse de herramientas tecnológicas para hacer frente a estos retos: Análisis deDatos – Documentar los procesos de auditoría / análisis e investigación. • EVIDENCIA ELECTRÓNICA es un hecho, una realidad Ineludible.

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EVIDENCIA
‐Definición‐
La evidencia de auditoría es toda información obtenida y organizada sistemáticamente por el analista / auditor para sustentar sus opiniones, observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre la gestión que realizansus encargados para dar cumplimiento a las metas y objetivos
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de la organización para la que laboran.

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EVIDENCIA
‐Características‐

• • • •
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Pertinente (Calidad) Suficiente (Cantidad) Relevante (Objetiva) Competente (Autoridad)

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EVIDENCIA
‐Técnicas para Recopilar‐
• • • • • • • • • Comparación Observación Indagación Análisis ConfirmacionesTabulaciones Conciliaciones Comprobaciones Rastreos • • • • • • Revisión Selectiva Inspección TAACs Investigación de Mercados Análisis de los Expertos Grupos de Enfoque

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EVIDENCIA
‐Categorías o Clases‐

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Física Documental Verbal o Testimonial Analítica

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EVIDENCIA
‐Formas de Conservar la Evidencia‐ • •
• • •

Papel (Hard Copy) Electrónica (SoftCopy)
Documentos (MS Office /PDF) Imágenes (BMP/JPG/PDF/TIFF) Grabaciones: Audio – Video

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Local / Sitios Remotos

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EVIDENCIA ELECTRÓNICA

‐CRITERIOS DE LA INFORMACIÓN ISACA ‐
• La efectividad tiene que ver con que la información sea relevante y pertinente a los procesos del negocio, y se proporcione de una manera oportuna, correcta, consistente y utilizable. • Laeficiencia consiste en que la información sea generada con el óptimo (más productivo y económico) uso de los recursos. • La confidencialidad se refiere a la protección de información sensitiva contra revelación no autorizada.

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EVIDENCIA ELECTRÓNICA

‐CRITERIOS DE LA INFORMACIÓN ISACA ‐
• La integridad está relacionada con la precisión y completitud de la información,...