EXPOSICION TALLER LEGAJO CORRIENTE

LEGAJO CORRIENTE

EVALUACION DEL AMBIENTE DE CONTROL
SISTEMA ORGANIZATIVO
¿La estructura
organizacional es adecuada
para el tamaño y las
actividades de sus
operaciones?
¿La Cooperativa tiene
diseñados procesos y
procedimientos orientados
al cumplimiento de los
objetivos de gestión?
¿La Cooperativa tiene
elaborado el manual de
organización y funciones?
¿La Cooperativa ha
elaborado su reglamentointerno?

RESPUESTA:
NO

COMENTARIO: En la práctica la
Cooperativa no ha identificado sus
áreas estratégicas de acuerdo a su
actividad principal ni ha realizado la
formulación formal de los objetivos
de la entidad.
La Cooperativa cuenta con un
manual de procesos aprobados por
la gerencia general y el consejo de
administración mediante resolución
administrativa, sin embargo, el
mismo no estávigente ni es de
conocimiento de los funcionarios de
planta debido a la falta de
aprobación por parte de la asamblea
general. Así mismo, no existe
reglamentos específicos que
coadyuven al fortalecimiento y
correcto funcionamiento de la
entidad.

COOPERATIVA DE SERVICIOS – COSEVA LTDA.
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF
P/TLPL16

CONDICION
-------3------INEXISTENCIA DE
MANUALES Y
REGLAMENTOS
Efectuada la Evaluación
de los Componentes del
Ambiente de Control, se
pudo constatar que la
Cooperativa
no
ha
elaborado un Manual de
Organización, Funciones
y procedimientos, como
asía
también
Reglamentos Específicos
que permitan una mejor
organización y control de
sus operaciones.

CRITERIO

Los principios de control
Internoindican que en
una entidad debe existir
la
segregación
de
funciones
Las Normas de Control
Interno indican que debe
existir instrucciones por
escrito, en forma de
Manual de Operaciones;
las órdenes verbales
pueden olvidarse o mal
interpretarse

CAUSA

Debido al tamaño de la
cooperativa, el Consejo
Administrativo no ha
considerado necesaria la
elaboración de Manual de
Funciones
y
de
Organización.EFECTO

RECOMENDACION

Lo descrito anteriormente
podría
originar
la
duplicidad de funciones,
asimismo;
que
los
funcionarios no cumplan
con
funciones
y/o
responsabilidades.

Se
recomienda
al
presidente del Consejo
de Administración, instruir
al Gerente General para
que contrate los servicios
de un profesional para
que elabore un Manual
de Funciones y de
Organización.

.

DISPOS
ICIONE
SCOOPERATIVA DE SERVICIOS – COSEVA LTDA.
AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INGRESOS

¿El pliego tarifario se ha estructurado en
base a los costos incurridos para la
prestación del servicio?

¿El pliego tarifario se encuentra
debidamente aprobado y actualizado?

NO

COOPERATIVA DE SERVICIOS – COSEVA LTDA.
AUDITORIAESPECIAL DE INGRESOS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
REF P/T
CI5/1

CONDICIÓN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIÓN

De acuerdo a la ley Nº 2066
articulo Nº59,
la revisión y aprobación de Tarifas
se efectuará sobre la base de
estudios que serán realizados
por el titular de concesión, en
base a los términos de referencia
que
proporcione
la
Superintendenciade
Saneamiento
Básico,
quien
aprobará o rechazará los estudios
realizados,
Mediante
resolución
administrativa
debidamente
fundamentada, formulando las
observaciones que considere
pertinentes.

La inexistencia de un pliego
tarifario actualizado se debe a
que la cooperativa no ha
considerado la normatividad
relativa
a la revisión y
aprobación
de
tarifas.
Tampoco se han considerado
los costos deoperación para
determinar el cobro del
servicio, estableciéndose las
tarifas en función a la
economía de los usuarios.

Lo
mencionado
precedentemente
puede
ocasionar perdidas económicas
a las cooperativa, haciendo
incluso peligrar su estabilidad
económica y financiera, por no
cubrir mínimamente los costos
en los q se incurre para prestar
los servicios.

Se recomienda al presidente del
Consejo de...