Factoring, Contabilidad Bancaria

HISTORIA DE FACTORING
Orígenes de Factoring se encuentran en la financiación del comercio, en particular el comercio internacional . Factoring como un hecho de vida de los negocios estaba en marcha en Inglaterra antes de 1400, y llegó a América con los peregrinos, alrededor de 1620.  Al igual que todos los instrumentos financieros, factoring fue evolucionando durante siglos. Esto fue impulsadopor los cambios en la organización de empresas, tecnología, en particular el transporte aéreo y no cara a cara con tecnologías de la comunicación, comenzando con el telégrafo , seguido por el teléfono y computadoras . Esto también llevó y fueron impulsados ​​por las modificaciones de la ley marco común en Inglaterra y los Estados Unidos .
Los gobiernos eran recién llegados a la facilitación delcomercio financiado por factores. Inglés derecho común inicialmente sostuvo que a menos que el deudor ha sido notificado, la asignación entre el vendedor de las facturas y el factor no era válido. El Gobierno Federal de Canadá la legislación que rige la asignación de los montos adeudados por los que todavía refleja esta postura al igual que la legislación del gobierno provincial, el modelo de lamisma. En fecha tan tardía como el siglo actual, los tribunales han oído argumentos que, sin notificación al deudor de la cesión no era válida. En los Estados Unidos, en 1949 la mayoría de los gobiernos de los estados han adoptado la regla de que el deudor no tiene que ser notificado abriendo así la posibilidad de acuerdos de factoring sin notificación.
Originalmente, la industria tomó posesiónfísica de las mercancías, siempre y cuando los adelantos en efectivo al productor, financió el crédito concedido al comprador y asegurado la fortaleza crediticia del comprador. En Inglaterra, el control sobre el comercio así obtenido como resultado una Ley de Parlamento en 1696 para mitigar el poder de monopolio de los factores. Con el desarrollo de las empresas más grandes que construyeron suspropias fuerzas de ventas, los canales de distribución y el conocimiento de la fortaleza financiera de sus clientes, las necesidades de servicios de factoring se remodeló y se convirtió en la industria más especializada.
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A principios del siglo XX en la factorización de los Estados Unidos seguía siendo la forma predominante de financiamiento de capital de trabajo para el crecimiento de altavelocidad de la industria textil . En parte, esto ocurrió debido a la estructura del sistema bancario de los EE.UU. con su gran cantidad de pequeños bancos y las limitaciones resultantes de la cantidad que se podría avanzar con prudencia por cualquiera de ellos a una empresa. En Canadá, con sus bancos nacionales de las limitaciones eran mucho menos restrictivas y por lo tanto el factoring no sedesarrolló tan ampliamente como en los EE.UU. Incluso el factoring también se convirtió en la forma dominante de financiación en la industria textil de Canadá.
Justificación de factoring de hoy todavía incluye la tarea de adelantar fondos financieros a las pequeñas empresas de crecimiento rápido que venden a las grandes organizaciones más solventes. Mientras que casi nunca la toma de posesión de losbienes vendidos, los factores ofrecen varias combinaciones de dinero y servicios de apoyo al avance de los fondos.
Factores que a menudo ofrecen a sus clientes cuatro servicios esenciales: la información sobre la solvencia de sus clientes potenciales nacionales e internacionales, y, en el factoring sin recurso, la aceptación del riesgo de crédito para «autorizado» las cuentas, mantener la historiade pagos de los clientes (es decir, las cuentas por cobrar libro mayor), los informes diarios de gestión de colecciones, y, hacer las llamadas de recogida de reales. 
La función de crédito externalizado tanto amplía el mercado de las empresas de pequeña direccionable eficaz y lo aísla del impacto destructivo que amenaza la supervivencia de una quiebra o dificultad financiera de un cliente...