Factura Especial

 
FACTURA ESPECIAL:
Los Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan dentro de susservicios el almacenamiento de copias electrónicas de FacturasEspeciales, deben tomar en cuenta los siguientesaspectos:1) La facturación la efectúa el Emisor de Facturas Electrónicas –EFACE- por cuenta del vendedor de bienes o prestador de servicios(no es propia del EFACE)2)La declaración del Impuesto alValor Agregado –IVA- por facturasespeciales no suma al reporte especial de Declaración de IVAmensual de los EFACES, excepto el caso de los contribuyentes quese encuentran en el régimen especial uoptativo de devolución decrédito fiscal, quienes lo declaran como débito y crédito.3) El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACEmediante el recibo de pago SAT-2083 en papely SAT-2086 enelectrónico.4)En la emisión de una factura especial también se retiene ISRaplicando el tipo impositivo del 31% sobre el valor de la rentapresunta estimada, que para la venta de bienes es de 10% y paralaprestación de servicios es de 20%, y que de igual forma lo retiene elEFACE reportándolo mediante la Declaración Jurada y Recibo depago SAT 1054 en papel y SAT 1055 en electrónico.
Artículo 33. Lasfacturas especiales a que se refiere el artículo 52 de la Ley, deben contener
como mínimo los requisitos siguientes:
1. La denominación factura especial.
2. Numeración correlativa de cadatipo de documento de que se trate.
3. Serie del documento, el cual será distinto para cada establecimiento comercial del contribuyente.
4. Nombre completo y nombre comercial del contribuyenteemisor, si es persona individual; razón social y nombre comercial si es persona jurídica.
5. Número de Identificación Tributaria del emisor.
6. Dirección del establecimiento u oficina donde seemite el documento.
7. Fecha de emisión del documento.Nombre completo del vendedor o prestador del servicio, persona individual, a quien se le emite la factura especial.
8. NIT del vendedor...