Facturas Especiales
Páginas: 2 (428 palabras)
Publicado: 11 de julio de 2012
FACTURA ESPECIAL
Los Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan dentro de sus
servicios el almacenamiento de copias electrónicas de Facturas
Especiales, deben tomar en cuenta los siguientesaspectos:
1)
La facturación la efectúa el Emisor de Facturas Electrónicas –EFACEpor cuenta del vendedor de bienes o prestador de servicios (no es
propia del EFACE)
2)
La declaración delImpuesto al Valor Agregado –IVA- por facturas
especiales no suma al reporte especial de Declaración de IVA
mensual de los EFACES, excepto el caso de los contribuyentes que
se encuentran en el régimenespecial u optativo de devolución de
crédito fiscal, quienes lo declaran como débito y crédito.
3)
El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACE
mediante el recibo de pagoSAT-2083 en papel y SAT-2086 en
electrónico.
4)
Para el reporte de facturas especiales electrónicas se debe crear un
Código de Resumen de Facturas Mensual independiente del que se
genera paralas operaciones de Factura Electrónica, Notas de Débito
Electrónica y Notas de Crédito Electrónicas y otros Documentos
Tributarios Electrónicos.
5)
En la emisión de una factura especialtambién se retiene ISR
aplicando el tipo impositivo del 31% sobre el valor de la renta
presunta estimada, que para la venta de bienes es de 10% y para la
prestación de servicios es de 20%, y que de igualforma lo retiene el
EFACE reportándolo mediante la Declaración Jurada y Recibo de
pago SAT 1054 en papel y SAT 1055 en electrónico.
6)
Ejemplo de cálculos:
Factura especial por serviciospor valor de Q 500.00
VALOR A PAGAR AL PRESTADOR DE SERVICIOS:
Q
500.00
(500 X 100) / 93.8 =
Q
533.05
Donde 93.8 = 100% 6.2%
VALOR BASE
Q
533.05
(+) 12% IVA
Q
63.97SUBTOTAL
Q
597.02
Valor Fact. Esp.
(-) 12% IVA
Q
63.97
Se entera con form.
SAT-2083 papel o
SAT-2086 electrónico
(-) 6.2% ISR
Q
TOTAL A PAGAR
Q
Se...
Los Generadores de Facturas Electrónicas que ofrezcan dentro de sus
servicios el almacenamiento de copias electrónicas de Facturas
Especiales, deben tomar en cuenta los siguientesaspectos:
1)
La facturación la efectúa el Emisor de Facturas Electrónicas –EFACEpor cuenta del vendedor de bienes o prestador de servicios (no es
propia del EFACE)
2)
La declaración delImpuesto al Valor Agregado –IVA- por facturas
especiales no suma al reporte especial de Declaración de IVA
mensual de los EFACES, excepto el caso de los contribuyentes que
se encuentran en el régimenespecial u optativo de devolución de
crédito fiscal, quienes lo declaran como débito y crédito.
3)
El Impuesto al Valor Agregado –IVA- retenido lo reporta el EFACE
mediante el recibo de pagoSAT-2083 en papel y SAT-2086 en
electrónico.
4)
Para el reporte de facturas especiales electrónicas se debe crear un
Código de Resumen de Facturas Mensual independiente del que se
genera paralas operaciones de Factura Electrónica, Notas de Débito
Electrónica y Notas de Crédito Electrónicas y otros Documentos
Tributarios Electrónicos.
5)
En la emisión de una factura especialtambién se retiene ISR
aplicando el tipo impositivo del 31% sobre el valor de la renta
presunta estimada, que para la venta de bienes es de 10% y para la
prestación de servicios es de 20%, y que de igualforma lo retiene el
EFACE reportándolo mediante la Declaración Jurada y Recibo de
pago SAT 1054 en papel y SAT 1055 en electrónico.
6)
Ejemplo de cálculos:
Factura especial por serviciospor valor de Q 500.00
VALOR A PAGAR AL PRESTADOR DE SERVICIOS:
Q
500.00
(500 X 100) / 93.8 =
Q
533.05
Donde 93.8 = 100% 6.2%
VALOR BASE
Q
533.05
(+) 12% IVA
Q
63.97SUBTOTAL
Q
597.02
Valor Fact. Esp.
(-) 12% IVA
Q
63.97
Se entera con form.
SAT-2083 papel o
SAT-2086 electrónico
(-) 6.2% ISR
Q
TOTAL A PAGAR
Q
Se...
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