FASE 2 COSO

5 FASE II: EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO


PROGRAMA DE AUDITORÍA OPERATIVA
EMPRESA “COMINTEX”
FASE II: EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

A 22 de enero del 2011

OBJETIVOS

- Identificar las fortalezas y debilidades del Control Interno.
- Revisar las políticas de Control Interno.
- Evaluar la estructura de Control Interno para identificar áreas críticas.

PROCEDIMIENTO DEAUDITORÍA
N°
DETALLE
Ref P/T
Elaborado por
Supervisado por
OBSERVACIONES
1
Elabore el Cuestionario de Control Interno: al Gerente
F.2.1
S. CH


2
Elabore el cuestionario de control interno: al contador
F.2.2
S. CH


2
Realice la Matriz de Actividades de Control
F.2.3
S. CH


3
Diseñe el Mapa de evaluación de los elementos del Control Interno COSO
F.2.4
S. CH


4
Elabore laMatriz de Riesgos
F.2.5
S. CH


5
Elabore la Matriz de Actividades- Riesgos
F.2.6
S. CH


6
Realice la Matriz de Actividades – Riesgos/Semaforización
F.2.7
S. CH


7
Elabore Cronograma de Actividades
F.2.8
S. CH












INICIALES
FECHA
Revisado por
S. CH
16/01/2013
Aprobado por
S. CH
17/01/2013

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

TESORERÍA

FASEII: ESTUDIO Y EVALUACIÒN DEL CONTROL INTERNO
ÀREA- GERENCIA DE LA EMPRESA COMINTEX


Nº

CONCEPTO
RESPUESTA
OBSERVACIÒN


SI
NO
N/A






1



2




3



4


5


6




7



8



9


10




1


2


4


5


6



7


8


9



10



11



12

13

14

GERENTE DE LA EMPRESA COMINTEX

CAJA

La empresadispone de caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?

Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables?

Son adecuados los controles para asegurar que se cubran los pagos en el tiempo establecido de productos y servicios comprados?

Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida deno disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos?

Existe un fondo fijo para caja chica?

En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes?

Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de políticas y disposiciones administrativas para este trámite?

Está prohibidoque los fondos de caja chica sirvan, para cambiar cheques a empleados clientes o proveedores.

Se realizan arqueos sorpresivos a los fondos recaudados.

Existen medidas correctivas cuando se presentan inconsistencias.

BANCOS

¿El Gerente autoriza todas las cuentas de cheques?

Están registradas a nombre de la entidad las cuentas de cheques que se manejan en ella?

Seencuentran debidamente protegidos los cheques girados y no cobrados.

Se realiza verificación de cifras y números antes de firmar cada cheque?

Existe alguna clase de política que contemple la posibilidad de cancelar en un tiempo determinado aquellos cheques en tránsito que no hayan sido cobrados.

El funcionario que realiza el pago y el que concilia son diferentes?

Se realizan losajustes necesarios luego de elaborar las conciliaciones.

Existe soporte documental sobre todo ingreso o egreso para conocer su origen y autorización.

¿Tienen los comprobantes de pago las seguridades necesarias para que sea difícil su alteración?

¿Se emiten cheques de reembolso de caja chica a favor de la persona encargada de la custodia?

¿Están autorizadas por el Gerente lascuentas Bancarias así como las combinaciones de firmas que se requieren?

¿Se controlan todos los talonarios de cheques que no estén en uso de forma tal que se impida su utilización indebida?

¿Está prohibida la firma de cheques en blanco, así como cheques a nombre del contador, al portador?





















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