FASES DE AUDITORIA

PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE
UNA AUDITORÍA
Recopilación
de
Información
existente

Selección de la
unidad o proceso
a evaluar

Actividades de
control
Conocimiento
de la unidad a
auditar

Evaluación de
control interno

Visita
exploratoria

Visión
Sistémica
Objetivos y
metas

Ambiente de
control

Información y
comunicación
Evaluación de
Riesgos

Revisión
analítica

Visión
Estratégica
Selección delárea a evaluar

Evaluación de los
estándares de
auditoría

Supervisión

Riesgo inherente

Equipo de
auditoría

Evaluación
de riesgos

Riesgo de control

Cronograma

Memorando de
Planeación

Riesgo de detección

FACTORES INTERNOS
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)
SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL

SISTEMA DE
ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA

ORGANIZACIÓN
SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAL
SISTEMA DEADMINISTRACIÓN
FINANCIERA

SISTEMA DE
ADMNISTRACIÓN
BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DE
INFORMACIÓN

SISTEMA DE PLANIFICACIÓN
OPERACIONAL
OBJETIVOSDE
OBJETIVOS
DE
GESTIÓN
GESTION

ELABORACIÓN
ELABORACIÓNDE
DE
LA
LAPROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN
DE
DEOPERACIONES
OPERACIONES
Programación
física

FORMULACIÓN
FORMULACIÓN
PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTARIA
..
EJECUCIÓN
EJECUCIÓN

SEGUIMIENTO
SEGUIMIENTOYY
EVALUACIÓNEVALUACIÓN

Programación
financiera

SISTEMA DE ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
OBJETIVOS
DE GESTIÓN

ANÁLISIS
ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL
DISEÑO
DISEÑO
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL

IMPLANTACIÓN
IMPLANTACIÓN

ADMINISTRACIÓN
DE PERSONAL
PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN
DE
DEPUESTOS
PUESTOS
REGISTRO
REGISTRO

REMUNERACIÓN
REMUNERACIÓN

MOVILIDAD
MOVILIDAD

DOTACIÓN
DOTACIÓNDE
DE
PERSONALPERSONAL

EVALUACIÓN
EVALUACIÓNDEL
DEL
DESEMPEÑO
DESEMPEÑO

CAPACITACIÓN
CAPACITACIÓN

ADMINISTRACIÓN DE BIENES
Y SERVICIOS
CONTRATACIÓN

MANEJO

DISPOSICIÓN

ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO

Registra transacciones
que afectan a Activos,
Pasivos, Patrimonio y
Resultados.
Registra transacciones
que afectan al módulo
de Presupuesto.

TESORERÍA
TESORERÍARegistra las
transacciones de
efectivo.

CRÉDITO
CRÉDITOPÚBLICO
PÚBLICO

Registra las
transacciones de
Crédito Público.

SISTEMA DE INFORMACIÓN
¿CUÁL ES SU
EXTENSIÓN?

¿PARA QUÉ SE
UTILIZA?

¿DÓNDE SE ORIGINA ?

M
R
O
F
IN
¿CUÁLES SON LAS
CARACTERÍSTICAS?

N
O
I
C
A

¿QUÉ MODALIDADES
DE PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?

SISTEMA DE GERENCIA

LIDERAZGO
LIDERAZGO
RESPONDABILIDAD
RESPONDABILIDAD
TOMA
TOMADEDE
DECISIONES
DECISIONES
COMPROMISO
COMPROMISO
ESTRATEGIA
ESTRATEGIA
COMUNICACIÓN
COMUNICACIÓN
CULTURA
CULTURA
ORGANIZACIONAL
ORGANIZACIONAL

ENTORNO
FUERZAS
FUERZAS
SOCIALES
SOCIALES

FUERZAS
FUERZAS
POLÍTICAS
POLÍTICAS

FUERZAS
FUERZAS
ECONÓMICAS
ECONÓMICAS

ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES
COMPETIDORES

PROVEEDORES
PROVEEDORES

ENTIDAD
ENTIDAD

FUERZAS
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS
DEMOGRÁFICAS
FUERZASFUERZAS
REGULATORIAS
REGULATORIAS

ENTORNO REMOTO

CLIENTES
CLIENTES

FUERZAS
FUERZAS
CIENTÍFICO
CIENTÍFICO
-TECNOLÓGICAS
-TECNOLÓGICAS

VISIÓN ESTRATÉGICA
FUERZAS
FUERZAS
SOCIALES
SOCIALES

FUERZAS
FUERZAS
POLÍTICAS
POLÍTICAS

FUERZAS
FUERZAS
ECONÓMICAS
ECONÓMICAS

ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES
COMPETIDORES

PROVEEDORES
PROVEEDORES

ENTIDAD

CLIENTES
CLIENTES

SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN
SISTEMAS DEOPERACIÓN

ANÁLISIS
INTERNO
FUERZAS
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS
DEMOGRÁFICAS

FUERZAS
FUERZAS
REGULATORIAS
REGULATORIAS

ENTORNO REMOTO

FUERZAS
FUERZAS
CIENTÍFICO
CIENTÍFICO- TECNOLÓGICAS
TECNOLÓGICAS

GERENCIA
ESTRATÉGICA

P
O
D
E
R
R

LANIFICACIÓN
RGANIZACIÓN
INAMIZACIÓN

VALUACIÓN
EAJUSTE
ESPONDABILIDAD

REVISION ANALITICA
 Análisis y comparaciones de relaciones y
tendencias
 Pruebas de diagnósticoo control de
gestión
 Espina de pescado
 PODERR
 DOFA

CONTROL INTERNO
COSO
 Un proceso efectuado por la dirección, la gerencia y
el resto del personal de una entidad, diseñado con el
objeto de proporcionar un grado de seguridad
razonable en cuanto a la consecución de los objetivos
dentro de las siguientes categorías:





Eficacia y eficiencia de las operaciones
Fiabilidad de la...