Fiscalizacion
Páginas: 6 (1447 palabras)
Publicado: 15 de diciembre de 2013
FISCALIZACION
IMPORTANCIA DE LA FISCALIZACION
Comprueba la situación tributaria de los sujetos pasivos, para verificar el exacto cumplimiento de sus obligaciones y deberes y propicia la regularización correspondiente.
FUNCIONES DE FISCALIZACION (ART. 103 CNPT)
“Cerciorarse de la veracidad del contenido de las declaraciones juradas por los medios y procedimientos de análisis einvestigación legales que estime convenientes, al efecto de determinar la verdadera magnitud del hecho imponible y el tributo correspondiente”
MEDIOS PARA LA INSPECCION (Art. 58 RGGFR)
Examen de: Libros, registros, documentos, sistemas de cómputo, programas de contabilidad del sujeto pasivo o de terceros
Verificar inventarios
Verificar todas las etapas del proceso productivo y decomercialización
Apersonamientos para brindar información
Información de terceros particulares e instituciones públicas
Fiscalizar el transporte de bienes
INSTRUMENTOS PARA REVISION (Art. 60 RGGFR)
Declaraciones
(impositivas e informativas)
Contabilidad
(registros auxiliares y libros legales)
Antecedentes obtenidos en forma directa o indirecta
Datos o informes de denuncias fundamentadasCualquier información obtenida legalmente
Copias de soportes magnéticos con información tributaria.
OTRAS FACULTADES DE FISCALIZACION (Art. 61 RGGFR)
Verificar sistemas de control interno
Realizar mediciones, tomas de muestras, fotografías, croquis o planos
Recabar información de los empleados
Solicitar el dictamen de peritos y traductores oficiales
Requerir al fiscalizado la traducciónoficial notarial de cualquier documento que requiera para ejercer control.
REQUERIMIENTOS DE INFORMACION AL CONTRIBUYENTE (Art. 104 CNPT)
Presentación de libros, archivos, registros contables etc, así como copia de los mismos incluso información relativa al equipo de cómputo utilizado y a las aplicaciones desarrolladas, así como copia de los soportes magnéticos que contengan informacióntributaria.
REQUERIMIENTOS DE INFORMACION DE TERCEROS (Art.105 CNPT)
Toda persona física o jurídica, pública o privada está obligada a brindar la información de trascendencia tributaria, en función de sus relaciones económicas, financieras y profesionales con otras personas, la proporcionará como la administración la solicite.
FACULTAD PARA CITAR A SUJETOS PASIVOS Y A TERCEROS (Art. 112 CNPT)La Administración Tributaria podrá citar a los sujetos pasivos y a terceros relacionados con la obligación tributaria, para que comparezcan en las oficinas de la A.T. para que conteste oral o por escrito las preguntas que se le formulen.
De toda comparecencia, deberá levantarse acta
INSPECCION DE LOCALES (Art. 113 CNPT y Art. 65 RGGFR)
Cuando sea necesario la Administración Tributariapodrá inspeccionar locales ocupados.
En caso de negativa o resistencia, la Administración Tributaria mediante resolución fundada, puede solicitar a la autoridad judicial competente la autorización para proceder al allanamiento
SECUESTRO
(Art. 114 CNPT y Art. 66 del RGGFR)
La Administración Tributaria podrá solicitar, mediante resolución fundada, a la autoridad judicial competente,autorización para el secuestro de documentos o bienes necesarios para determinar la obligación tributaria.
USO DE LA INFORMACION (Art. 115 CNPT)
La información obtenida o recabada solo podrá usarse para fines tributarios de la propia Administración Tributaria, la cual está impedida para trasladarla o remitirla a otras oficinas, dependencias o instituciones públicas o privadas, salvo a tribunalescomunes.
VERIFICACION DE LAS DECLARACIONES, LIBROS Y DEMAS DOCUMENTOS (Art. 123 CNPT)
Para su verificación la Administración Tributaria puede practicar con apego al marco legal vigente por medio de sus funcionarios debidamente autorizados todas las investigaciones, diligencias y exámenes necesarios para comprobar los datos declarados y registros de respaldo.
Cobra la diferencia a...
FISCALIZACION
IMPORTANCIA DE LA FISCALIZACION
Comprueba la situación tributaria de los sujetos pasivos, para verificar el exacto cumplimiento de sus obligaciones y deberes y propicia la regularización correspondiente.
FUNCIONES DE FISCALIZACION (ART. 103 CNPT)
“Cerciorarse de la veracidad del contenido de las declaraciones juradas por los medios y procedimientos de análisis einvestigación legales que estime convenientes, al efecto de determinar la verdadera magnitud del hecho imponible y el tributo correspondiente”
MEDIOS PARA LA INSPECCION (Art. 58 RGGFR)
Examen de: Libros, registros, documentos, sistemas de cómputo, programas de contabilidad del sujeto pasivo o de terceros
Verificar inventarios
Verificar todas las etapas del proceso productivo y decomercialización
Apersonamientos para brindar información
Información de terceros particulares e instituciones públicas
Fiscalizar el transporte de bienes
INSTRUMENTOS PARA REVISION (Art. 60 RGGFR)
Declaraciones
(impositivas e informativas)
Contabilidad
(registros auxiliares y libros legales)
Antecedentes obtenidos en forma directa o indirecta
Datos o informes de denuncias fundamentadasCualquier información obtenida legalmente
Copias de soportes magnéticos con información tributaria.
OTRAS FACULTADES DE FISCALIZACION (Art. 61 RGGFR)
Verificar sistemas de control interno
Realizar mediciones, tomas de muestras, fotografías, croquis o planos
Recabar información de los empleados
Solicitar el dictamen de peritos y traductores oficiales
Requerir al fiscalizado la traducciónoficial notarial de cualquier documento que requiera para ejercer control.
REQUERIMIENTOS DE INFORMACION AL CONTRIBUYENTE (Art. 104 CNPT)
Presentación de libros, archivos, registros contables etc, así como copia de los mismos incluso información relativa al equipo de cómputo utilizado y a las aplicaciones desarrolladas, así como copia de los soportes magnéticos que contengan informacióntributaria.
REQUERIMIENTOS DE INFORMACION DE TERCEROS (Art.105 CNPT)
Toda persona física o jurídica, pública o privada está obligada a brindar la información de trascendencia tributaria, en función de sus relaciones económicas, financieras y profesionales con otras personas, la proporcionará como la administración la solicite.
FACULTAD PARA CITAR A SUJETOS PASIVOS Y A TERCEROS (Art. 112 CNPT)La Administración Tributaria podrá citar a los sujetos pasivos y a terceros relacionados con la obligación tributaria, para que comparezcan en las oficinas de la A.T. para que conteste oral o por escrito las preguntas que se le formulen.
De toda comparecencia, deberá levantarse acta
INSPECCION DE LOCALES (Art. 113 CNPT y Art. 65 RGGFR)
Cuando sea necesario la Administración Tributariapodrá inspeccionar locales ocupados.
En caso de negativa o resistencia, la Administración Tributaria mediante resolución fundada, puede solicitar a la autoridad judicial competente la autorización para proceder al allanamiento
SECUESTRO
(Art. 114 CNPT y Art. 66 del RGGFR)
La Administración Tributaria podrá solicitar, mediante resolución fundada, a la autoridad judicial competente,autorización para el secuestro de documentos o bienes necesarios para determinar la obligación tributaria.
USO DE LA INFORMACION (Art. 115 CNPT)
La información obtenida o recabada solo podrá usarse para fines tributarios de la propia Administración Tributaria, la cual está impedida para trasladarla o remitirla a otras oficinas, dependencias o instituciones públicas o privadas, salvo a tribunalescomunes.
VERIFICACION DE LAS DECLARACIONES, LIBROS Y DEMAS DOCUMENTOS (Art. 123 CNPT)
Para su verificación la Administración Tributaria puede practicar con apego al marco legal vigente por medio de sus funcionarios debidamente autorizados todas las investigaciones, diligencias y exámenes necesarios para comprobar los datos declarados y registros de respaldo.
Cobra la diferencia a...
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