Flujo De Fondos
El Flujo de Fondos, también conocido como CASH FLOW es una planilla de cálculo donde se puede observar en qué momento entra y sale dinero y el concepto del mismo. Es una herramientabásica de planificación. No es un cuadro estático sino que se va modificando al transcurrir el tiempo, aumentando la precisión a medida que se acerca el momento. Se puede realizar para el período quese desee. Es habitual que se realice en forma mensual para el primer año y anual para los años posteriores.
INGRESOS: Hay que diferenciar los orígenes de estos ingresos: a. del negocio mismo b. delfinanciamiento
a. Ingresos del negocio: En base a las ventas proyectadas, se determinarán estos ingresos: Ventas: Cantidad a vender x precio Unitario Si se vende a plazo se debe considerar esto enel Flujo de Caja, es decir que si se vende otorgando 30 días de crédito, las ventas que se realizan en el mes 1 se verán reflejadas en el mes 2 (que es cuando efectivamente se cobran). b. Ingresos delfinanciamiento: Son los ingresos que corresponden a aportes de los dueños, a la obtención de préstamos o a donaciones. EGRESOS Costo de la mercadería vendida: CMV= Costos unitarios x Cantidad
LosGastos fijos: son los que se producen independientemente de las Ventas, aunque no se venda nada hay que afrontarlos de todas maneras, como es el caso de los alquileres o el teléfono. Impuestos(monotributo, provinciales y municipales). No se incluye el IVA (se traslada al consumidor) ni Ganancias (surge al final) Inversiones: Son los bienes a adquirir para producir o prestar el servicio. Soninversiones las compras de: terrenos; edificios; maquinarias; herramientas; vehículos; muebles; equipos de computación; etc. Intereses Devolución de capital Amortización y valor residual La amortizaciónes la pérdida de valor de un bien debido a su desgaste u obsolescencia. El desgaste es producto del uso del bien.
La obsolescencia está determinada por el paso del tiempo, independientemente del...
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