Flujode efectuvo

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

SISTEMATIZACION CONTABLE

TEMA: ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

INTEGRANTES
• Rocío Pilamunga
• Paola Viera
• Maribel Villamarin
• Lourdes Yanchatipan

CA 4 – 10

2008-2009

INDICE

GENERALIDADES
Concepto del flujo de efectivo
Objetivos del flujo de efectivo
Fines delcontrol del efectivo

ESTRUCTURA
Partes del estado de flujo de efectivo
Esquema del estado de flujo de efectivo

ANALISIS DE CUENTAS
Relación de las cuentas
Entras y salidas del flujo de efectivo
Cuadro de análisis de aumento y disminución de efectivo de cada cuenta

METODOS DE PRESENTACION
Método directo
Método indirecto

EJERCICIOS PRACTICOS DE DESARROLLO POR EL GRUPO

LABORATORIOPARA DESARROLLO DE LOS ESTUDIANTES

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA

FLUJO DE EFECTIVO

DEFINICION

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de lasdiferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos de efectivo inicial y final.

Es un estado o informe contable cuyo objetivo es proveer información relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo para una entidad durante un periodo determinado.
El término efectivo considera:

a) Los saldos disponibles en caja y bancos.
b) Elequivalente constituido por inversiones de corto plazo que se efectúan como parte de la administración habitual de los excedentes de caja y que cumplen las siguientes" condiciones:
• Se pueden convertir rápidamente en montos de efectivo conocidos.
• Existe la intención de efectuar la conversión en un plazo no superior a 90 días.
• Existe un riesgo mínimo de perdida significativa devalor como producto de dicha conversión

OBJETIVOS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Objetivo Principal.-Es informar sobre los cambios en la situación financiera en términos de liquidez

Objetivo Secundarios
➢ Se utiliza para evaluar la solvencia de un negocio y para evaluar su capacidad de generar flujos de efectivo positivos en períodos futuros, pagar dividendos y financiar elcrecimiento.
➢ La entradas y salidas de efectivo y efectivo equivalente se presentan clasificadas en actividades de inversión, financiación y operacional.
➢ Identificar las partidas que explican la diferencia entre en resultado neto según la contabilidad y el flujo de efectivo neto relacionado con las actividades operacionales.

➢ Conocer los efectos que producen en la posición empresa, lasactividades de financiamiento e involucran efectivo y aquellas que no lo involucra
➢ Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.
➢ Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.
➢ Laevaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo
➢ La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.
➢ Identificar los cambios en la mezcla de activos productivo
ESTRUCTURA

PARTES DEL ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo contiene:

1.-Encabezamiento: razón social, nombre del estado y periodo al que corresponde.

2.- Texto: parte esencial del estado; reflejara el movimiento del efectivo que ingresa y egresa. El contenido será diferente, en tanto se apliquen los métodos directo o indirecto, y de divide en:

➢ Actividades Operacionales
➢ Actividades de Inversión
➢ Actividades de Financiamiento

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ACTIVIDADES...