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INTRODUCCION
Antes de encarar una definición del Sistema de Tesorería, resulta necesario precisar el marco conceptual en el cual se inserta el desarrollo del mismo, en el contexto de la Administración Financiera Pública en general y en el ámbito municipal en particular.

SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA

Es el conjunto de normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a laadministración de los Fondos Públicos en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento.
Se rige por el principio de Unidad de Caja y economicidad.

D. S. Nº 035-2012-EF – TUO de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería - Ley Nº 28693 – 28.02.2006
UNIDAD DE CAJA: Administración centralizada de los fondos públicos (cada UE).
ECONOMICIDAD:Manejo y disposición de los fondos públicos de forma óptima.
VERACIDAD: Autorizaciones y procesamiento de operaciones legalmente autorizados y ejecutados.
OPORTUNIDAD: Percepción y acreditación de los fondos públicos en plazos señalados.
PROGRAMACIÓN: Obtención, organización y presentación del estado y flujos de los ingresos y gastos públicos
SEGURIDAD: Prevención de riesgos o contingencias en elmanejo y registro de las operaciones con fondos públicos.

Objeto y ámbito de aplicación
Objeto de la Ley
Establecer las normas fundamentales para el debido funcionamiento del Sistema Nacional de Tesorería
Ámbito de aplicación
Todas las Entidades y organismos integrantes de Gobierno Nacional, Regional y Local.
Las Empresas del Estado de Derecho Público, Privado y de Economía Mixta sujetasa lo establecido por el artículo 12 de la ley.

Conformación
Conformación del Sistema
a) El SNT está conformado de la siguiente manera:
b) En el nivel central: La DNTP aprueba la normatividad, implementa y ejecuta los procedimientos y operaciones.
c) En el nivel descentralizado u operativo: Las UE y demás dependencias comprendidas en la presente Ley y sus correspondientes tesorerías.Atribuciones de los órganos del sistema nacional de tesorería
d) a) Centralizar la disponibilidad de fondos públicos.
e) b) Ejecutar todo tipo de operaciones bancarias y de tesorería.
f) c) Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional.
g) d) Establecer normas que orienten la programación de caja en el nivel descentralizado.
h) e) Elaborar y difundir información estadística sobre laejecución de ingresos y egresos de los fondos públicos.
FONDOS PÚBLICOS
Definición
Son todos los recursos financieros de carácter tributario y no tributario que se generan, obtienen u originan en la producción o prestación de bienes y servicios que las UE realizan de acuerdo a Ley.
Administración de los Fondos Públicos
a) Los fondos públicos provenientes de la recaudación tributaria e ingresos notributarios, son administrados y registrados por la DNTP.
b) Los fondos públicos generados u obtenidos en la producción o prestación de los bienes y servicios autorizados con arreglo a Ley, se encuentran bajo la administración y registro de las unidades ejecutoras.
CAJA ÚNICA, CUENTA PRINCIPAL Y POSICIÓN DE CAJA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DEL TESORO PÚBLICO
c) Caja Única de la Dirección Nacionaldel Tesoro Público
d) La Caja Única de la DNTP está constituida por la Cuenta Principal de la misma y las otras cuentas bancarias de las cuales es titular.
e) No forman parte de la Caja Única las cuentas bancarias de ESSALUD y de aquellas Entidades constituidas como personas jurídicas de derecho público y privado facultadas a
f) desarrollar la actividad empresarial del Estado.
Operaciones enCuentas Bancarias Conformantes de la Caja Única
Las operaciones de ingresos y gastos en las cuentas bancarias donde las unidades ejecutoras y dependencias equivalentes en las entidades mantienen los fondos que administran y registran, cualquiera que sea la fuente de financiamiento, se sujetan a las normas y procedimientos que determina la Dirección Nacional del Tesoro Público.
Cuenta Principal...