Fondos De Caja
Páginas: 5 (1085 palabras)
Publicado: 6 de agosto de 2012
FONDOS DE CAJA.
Fondo de caja. Es el efectivo o equivalentes de efectivo que se separan, para destinarlos a fines específicos determinados por la Administración de la entidad económica.
Podemos encontrar, entre otros, los siguientes fondos de caja:
1) Fondos de caja chica. Fondo fijo de caja chica y fondo variable de caja chica.
2) Fondo de oportunidades.
3) Fondo de pensiones yjubilaciones.
4) Fondo de amortización de obligaciones.
De los anteriores, haremos el estudio del fondo fijo de caja chica.
FONDO FIJO DE CAJA CHICA. Son las separaciones de efectivo o equivalentes de efectivo que se hacen para poder cubrir pagos menores de la entidad económica.
El procedimiento para establecerlo es el siguiente:
1) Realizar un estudio detallado de los pagos de gastosmenores (Inferiores a $2,000.00 o menores a esta cifra, si así lo determina la Administración) que se realizan en un periodo, generalmente de un mes.
2) Con base en el estudio anterior, se determina el monto del fondo.
3) Se determina quién será el responsable del fondo, y se expide un cheque por el monto establecido a favor del responsable del fondo.
4) Se capacita al responsable delfondo. Diciéndole y preferentemente entregándole un manual de todas las políticas y procedimientos que se aplicarán (Que incluyan montos máximos, la utilización de formatos (vales de caja), las autorizaciones, entre otros).
5) Se le entrega el cheque al responsable del fondo y él nos firma un documento por el valor del cheque, va a cambiar el cheque al banco, pidiendo billetes y monedas de bajadenominación.
6) El responsable o encargado del fondo debe realizar diariamente un chequeo, de preferencia por escrito, de que el monto a su cargo está completo, el cuál se integrará por efectivo, vales de caja y comprobantes.
7) El responsable informará cuándo el efectivo ya no permita cubrir más gastos, para que se proceda a su reposición, para esto entregará los documentos comprobatorioscon el sello o leyenda “PAGADO”, para evitar que posteriormente se vuelvan a pagar.
8) Se debe de realizar una revisión periódica del fondo de caja, para saber si su monto está bien establecido, es insuficiente o, es excesivo. Si el monto es el adecuado no se realiza ajuste alguno; si es insuficiente, se incrementa y; si es excesivo, se reduce.
|FONDO FIJO DE CAJA CHICA|
|SE CARGA: |SE ABONA: |
|AL INICIAR EL EJERCICIO: |DURANTE EL EJERCICIO: |
|1. Del importe de su saldo deudor,que representa el valor |1. Del importe del valor nominal de las reducciones que se le |
|nominal del fondo establecido por la Administración. |lleguen a hacer al fondo. |
|DURANTE EL EJERCICIO: |2. Del importe del valor nominal del fondo, para proceder a su |
|2. Del importe del valornominal de los incrementos al fondo que |cancelación, cuando así lo determine la Administración. |
|se lleguen a realizar. | |
SALDO: Es deudor y representa el valor nominal del fondo fijo de caja chica en efectivo, equivalentes de efectivo, vales de caja y comprobantes.PRESENTACIÓN: Se presenta como la segunda partida del primer rubro del activo circulante (Efectivo y equivalentes de efectivo) en el Balance General o Estado de Posición Financiera.
Ejemplo:
Paradian, se crea el 16 de Febrero de 2011, con una aportación de los socios que se deposita en el banco, por $230,000.00.
1. El 23 de Febrero, se decide crear un fondo fijo de caja por $20,000.00,...
Fondo de caja. Es el efectivo o equivalentes de efectivo que se separan, para destinarlos a fines específicos determinados por la Administración de la entidad económica.
Podemos encontrar, entre otros, los siguientes fondos de caja:
1) Fondos de caja chica. Fondo fijo de caja chica y fondo variable de caja chica.
2) Fondo de oportunidades.
3) Fondo de pensiones yjubilaciones.
4) Fondo de amortización de obligaciones.
De los anteriores, haremos el estudio del fondo fijo de caja chica.
FONDO FIJO DE CAJA CHICA. Son las separaciones de efectivo o equivalentes de efectivo que se hacen para poder cubrir pagos menores de la entidad económica.
El procedimiento para establecerlo es el siguiente:
1) Realizar un estudio detallado de los pagos de gastosmenores (Inferiores a $2,000.00 o menores a esta cifra, si así lo determina la Administración) que se realizan en un periodo, generalmente de un mes.
2) Con base en el estudio anterior, se determina el monto del fondo.
3) Se determina quién será el responsable del fondo, y se expide un cheque por el monto establecido a favor del responsable del fondo.
4) Se capacita al responsable delfondo. Diciéndole y preferentemente entregándole un manual de todas las políticas y procedimientos que se aplicarán (Que incluyan montos máximos, la utilización de formatos (vales de caja), las autorizaciones, entre otros).
5) Se le entrega el cheque al responsable del fondo y él nos firma un documento por el valor del cheque, va a cambiar el cheque al banco, pidiendo billetes y monedas de bajadenominación.
6) El responsable o encargado del fondo debe realizar diariamente un chequeo, de preferencia por escrito, de que el monto a su cargo está completo, el cuál se integrará por efectivo, vales de caja y comprobantes.
7) El responsable informará cuándo el efectivo ya no permita cubrir más gastos, para que se proceda a su reposición, para esto entregará los documentos comprobatorioscon el sello o leyenda “PAGADO”, para evitar que posteriormente se vuelvan a pagar.
8) Se debe de realizar una revisión periódica del fondo de caja, para saber si su monto está bien establecido, es insuficiente o, es excesivo. Si el monto es el adecuado no se realiza ajuste alguno; si es insuficiente, se incrementa y; si es excesivo, se reduce.
|FONDO FIJO DE CAJA CHICA|
|SE CARGA: |SE ABONA: |
|AL INICIAR EL EJERCICIO: |DURANTE EL EJERCICIO: |
|1. Del importe de su saldo deudor,que representa el valor |1. Del importe del valor nominal de las reducciones que se le |
|nominal del fondo establecido por la Administración. |lleguen a hacer al fondo. |
|DURANTE EL EJERCICIO: |2. Del importe del valor nominal del fondo, para proceder a su |
|2. Del importe del valornominal de los incrementos al fondo que |cancelación, cuando así lo determine la Administración. |
|se lleguen a realizar. | |
SALDO: Es deudor y representa el valor nominal del fondo fijo de caja chica en efectivo, equivalentes de efectivo, vales de caja y comprobantes.PRESENTACIÓN: Se presenta como la segunda partida del primer rubro del activo circulante (Efectivo y equivalentes de efectivo) en el Balance General o Estado de Posición Financiera.
Ejemplo:
Paradian, se crea el 16 de Febrero de 2011, con una aportación de los socios que se deposita en el banco, por $230,000.00.
1. El 23 de Febrero, se decide crear un fondo fijo de caja por $20,000.00,...
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