formato del formulario 103

FORMULARIO 103 – INSTRUCTIVO DECLARACION DE RETENCIONES EN
LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES
REFERENCIAS

LRTI
RALRTI

BASE LEGAL

LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI

100 Identificación de la declaración
101 Mes.- Registre el mes del período al que corresponde la declaración.
102 Año.- Año delperíodo al que corresponde la declaración.
104 N° Formulario que sustituye.- En el caso de declaración sustitutiva,
registrar en este campo el No. del formulario de la declaración que se
sustituye.
200 Identificación del sujeto pasivo (agente de retención)
202

Razón Social o Apellidos y Nombres completos.- Registre de la misma
forma como consta en el documento del RUC otorgado por elSRI.

Por pagos efectuados en el país

302 y 352 En relación de dependencia que supera o no la base desgravada.Registre el valor correspondiente de la base imponible y monto a retener
mensual. Para la base imponible anual se deberán sumar todas las
remuneraciones gravadas que correspondan al trabajador, tanto aquellas
otorgadas por el sujeto declarante como aquellas reportadas por otrosempleadores cuando corresponda, proyectadas para todo el ejercicio
económico y se deducirán los valores a pagar por el empleado por
concepto del aporte individual al Seguro Social, así como los gastos
personales proyectados, y otras deducciones a las que el empleado tenga
derecho, sin que éstos superen los montos establecidos en las normas
legales y reglamentarias.
303 Honorarios profesionales.-Incluye retenciones efectuadas por concepto

de honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas
naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por
más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el
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intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén
relacionados con su título profesional. Las retencionesefectuadas por
concepto de pagos a docentes se registran en el casillero 304.
304

Predomina el intelecto.- Servicios en donde el intelecto prevalezca sobre
la mano de obra y que sean distintos a los declarados en el casillero 303.

307 Predomina mano de obra.- Servicios en donde la mano de obra
prevalezca sobre el intelecto.
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones).- Registre la basepara la
retención que es igual al 10% del valor de las primas facturadas o
planilladas.
323 Rendimientos Financieros.- Registre el valor por el pago de intereses y
otros conceptos similares tanto de instituciones del sistema financiero
como de aquellos generados por concepto de crédito a mutuo.
325 Loterías, Rifas, Apuestas y Similares.- Registre el valor por premios
entregados por loterías,rifas, apuestas y similares (excepto Junta de
Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría). Desde el 30 de diciembre del
2007 la base para la retención es igual al valor del premio menos una
fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta
332 Pagos de bienes o servicios no sujetos de retención. - Los pagos por
bienes o servicios no sujetos de retención a ser registrados son:
No supera losmontos de ley (depende del período de declaración)
Combustibles
Pagos a contribuyentes RISE a excepción de pagos por concepto de
rendimientos financieros, premios de rifas, loterías y apuestas.
Pagos con tarjeta de crédito
Pago convenio de débito.
Pago con convenio de recaudación.
Pagos que constituyen ingresos exentos para quien los percibe de
conformidad con la LRTI.
Pagos a entidadessometidas a vigilancia de la Superintendencia de
Bancos y Seguros
Los demás de acuerdo a la normativa tributaria vigente.
340 al 342 Otras retenciones aplicables el 1%,2% y 8%.- Registre los pagos

sujetos a retención del 1%, 2% y 8% vigentes a la fecha de pago o
acreditación en cuenta contable y que no se encuentren enmarcados en
los conceptos anteriores. Las retenciones que se efectúen en...