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1. Objeto de la auditoria al caso de la empresa Reparaciones S.A

Para este caso en específico el objetivo de la auditoria es de gran relevancia puesto que debe advertir las fallas que se esta presentando en la empresa Reparaciones SA, con respecto al manejo ineficiente e ineficaz del control para préstamos financieros, como es el caso en referencia.
Dada la magnitud de la citación de laempresa al no reportar los préstamos financieros (obligaciones de largo plazo) estará incurriendo en faltas gravísimas incumpliendo el contrato de préstamo, esto acareara sanciones aislándolo de un financiamiento futuro sumamente necesario del cual precisara en algún momento.
Como primerísimo objetivo  el auditor deberá verificar que se cumplan las normas de contabilidad generalmente aceptadas:Revisando los EE.FF se encontraron irregularidades, omisiones contables, no registrando préstamos concedidos por el banco de crédito, excluyendo así el pago de los intereses ha dicho préstamo (año 2007)
El mismo caso se registro en el 2006, donde la administración tributaria aplica una multa e intereses moratorios por la omisión de ingresos no reportados.
Otro objetivo no menor de importante alanterior es determinar si hay o no continuidad dentro de las normas aplicadas de un periodo a otro, en este caso el auditor identifica claramente la no existencia de transparencia ni continuidad del periodo del 2006, al 2007, registrando la empresa en este ultimo un gran volumen de ventas, sin ninguna causalidad aparente en sus EE.FF (préstamo emitido por el banco) y (omisiones de multas y pagode intereses moratorios a la administración tributaria)
El auditor busca a través de una evaluación del sistema de control interno contable periodo a periodo verificar la correcta clasificación de las cuentas, según sean de largo o a cortó plazo. 

El auditor detecta la falla en el sistema de control interno al hallar tantas falencias e inconsistencias en este, así como la omisión de susregistros financieros por cual se duda de su legitimidad en sus obligaciones.
Por lo anterior el auditor justifica que las cuentas no se encuentran bien clasificadas y por tanto no están bien presentadas adecuadamente dentro del Balance.

2. Aplicar el cuestionario de control interno:
La información de éste examen es vital para la toma de decisiones del auditor y por ende de la gerencia. Acontinuación se profundizara en el área del efectivo, los bancos, las corporaciones y las cajas, con el fin de determinar y/o detectar minuciosamente cualquier desviación que se tenga de estos, ya que son estos quienes determinan el rumbo que se tiene de la planificación financiera.   

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Periodo evaluado: Enero 01-Diciembre 31/2007 
Fecha de evaluación: Enero 01 de2008  
Fecha de elaboración: Abril 25 de 2008
 
CRITERIOS DE EVALUACIÓN
 
SI
NO
N/A
OBSERVACIÓN
1.
CAJA
 
 x
 
1.1
PROTECCIÓN
 
x 
 
1.1.1
La dependencia de caja es un área restringida.
 
x 
 
1.1.2
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.
 
 x
 
1.1.3
Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente.
 
 x
 1.1.4
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en bancos.
 
x 
 
1.1.5
Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero.
 
 x
 
1.1.6
Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.
 
 x
 
1.1.7
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantesque soportan tanto ingresos como egresos.
 
 
No se archivan, ni se registran los comprobantes que soportan los ingresos provenientes de prestamos financieros 
1.1.8
Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación
 
 x
 
1.2
Recaudo
 
 x
 
1.2.1
Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.
 
 x
 
1.2.2
Son registrados en...